出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017年注册会计师审计基础习题及答案”，希望广大考生认真备考2017注册会计师考试。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。
2017年注册会计师审计基础习题及答案
1、单选题：
注册会计师应当评价( )，它是被审计单位内部审计正常发挥作用的根本。
A.内部审计人员是否可能保持应有的职业关注
B.内部审计是否具有与履行职责相应的组织地位
C.内部审计人员是否具备合格的专业胜任能力
D.内部审计人员能否与注册会计师进行有效沟通
参考答案：C
【解析】四个选项都属于评价的内容(建议记忆)，但只有C称得上“根本”。如果不具备专业胜任能力，其工作结果必然是不能信赖的。
2、单选题：
针对被审计单位的交易和事项、期末账户余额以及财务报表的列报与披露，注册会计师可能都需要关心的认定是( )。
A.分类
B.完整性
C.存在
D.发生以及权利和义务
参考答案：B
【解析】分类只与交易和事项相关，存在只与期末账户余额相关，发生及权利和义务只与列报和披露相关。完整性与各类认定均相关。
3、单选题：
以下有关总体审计策略的审计方向的说法中，错误的是( )。
A.为确定审计方向，注册会计师需要获取有关内部控制的相关证据
B.确定项目合伙人对项目组成员进行指导、监督、复核的性质和时间安排
C.确定审计方向需要考虑财务报表层次重大错报风险对指导、监督及复核的影响
D.审计方向需要考虑向项目组成员强调保持职业怀疑必要性的方式
参考答案：B
【解析】审计方向与重大错报风险密切相关。控制风险是重大错报风险的构成部分(A正确);B属于编制具体审计计划是考虑的具体内容;C、D都属于针对重大错报风险较高的审计领域采取的策略。
4、多选题：
管理层认可并理解其承担的责任是注册会计师执行审计工作的前提。以下有关管理层责任的说法中，正确的有( )。
A.管理层通过签订审计业务约定书承诺其承担的责任
B.管理层通过签发财务报表履行其承担的责任
C.管理层通过向注册会计师提交书面声明确认其承担的责任
D.管理层通过编制财务报表履行其承担的责任
参考答案：A,B,C
【解析】签订审计业务约定书、签发财务报表、提交书面声明分别体现了管理层对其责任的承诺、承担和承认。与“编制(D)”相比，“签发(B)”涉及到签字盖章，更具有法律意义。
5、多选题：
在确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或交易时，下列文件中，注册会计师应当检查的有( )。
A.实施审计程序时获取的银行和律师的询证函回函
B.内部审计人员的报告
C.股东会和治理层会议的纪要
D.被审计单位在报告期内重新商定的重要合同
参考答案：A,C
【解析】在本题背景下，审计准则规定注册会计师“应当”检查的记录或文件包括A和C等3项(应选A、C)，“可以”检查的记录或文件包括B、D等13项(不应选B、D)。
6、多选题：
以下因素中，注册会计师在评价内部审计人员的客观性时，通常考虑的有( )。
A.管理层或治理层是否对内部审计施加任何约束或限制
B.内部审计人员是否具备专业胜任能力
C.内部审计是否向治理层或具备适当权限的高级管理人员报告工作
D.内部审计人员是否直接接触治理层
参考答案：A,C,D
【解析】客观性属于“红”的范畴，专业胜任能力属于“专”的范畴，两者性质不同，考虑客观性时无需考虑专业胜任能力。
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