一、单项选择题(下列各题中，只有一个符合题意的正确答案，请按答题卡的要求，用2B铅笔填涂你选定的信息点。本大题共40小题，每小题1分，共40分。多选、错选、不选均不得分。)
1．甲企业发现其持有乙公司签发的销售金额为1000000元的转账支票为空头支票后，可以向乙公司要求赔偿的金额是（ ）元。
A．25000
B．15000
C．10000
D．20000
2．根据《现金管理暂行条例》的规定，不能使用现金的是（ ）。
A．工资及工资性津贴
B．结算起点以上的支出
C．必须随身携带的差旅费
D．各种符合国家规定发放的奖金
3．我国规定会计核算的记账本位币是（ ）。
A．人民币
B．美元
C．港币
D．欧元
4．违反《会计法》已构成犯罪的应追究其（ ）。
A．政治责任
B．行政责任
C．刑事责任
D．民事责任
5．发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按规定报送有关报告，或报送的报告有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，由证券监督管理机构责令改正，处以（ ）的罚款。
A．3万元以上30万元以下
B．10万元以上60万元以下
C．20万元以上60万元以下
D．30万元以上60万元以下
6．纳税人因住所、经营地址迁移而涉及改变主管税务机关的，应向原主管税务机关申请办理（ ）。
A．开业登记
B．注销登记
C．变更登记
D．停业登记
7．在普通发票的开具、使用、取得的过程中，下列说法中，错误的是（ ）。
A．发票要全联一次填写
B．A省的小规模纳税人将其在所属税务机关领用的普通发票借给B省纳税人在B省使用
C．开具发票要加盖财务印章或发票专用章
D．开具发票后，如发生销售折让，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票
8．对会计工作既要讲究效率，又要重视质量，体现了会计职业道德（ ）的特征。
A．自觉性与强制性相结合
B．规范性与灵活性相结合
C．时效性与程序性相结合
D．实践性与渗透性相结合
9．“不做假账”，是对会计人员最基本的要求，最能体现这项要求的会计职业道德规范是（ ）。
A．爱岗敬业
B．客观公正
C．廉洁自律
D．提高技能
10．会计人员强化服务的关键是（ ）。
A．增强服务意识
B．提高服务质量
C．提高业务水平
D．端正服务态度
A．尚未登记的账目登记完毕
B．整理好应该移交的资料
C．开设新账簿
D．编制移交清册
12．会计机构设置需要考虑的因素，不包括（ ）。
A．单位规模的大小
B．经济业务和财务收支的繁简
C．经营管理的要求
D．单位负责人的决议
13．纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款且情节严重的，应对其追究的法律责任是（ ）。
A．处3年以上7年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款5倍以上的罚金
B．处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金
C．处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金
D．处7年以上有期徒刑，并处5倍以上的罚金
14．根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的，尚不构成犯罪的行为，县级以上人民政府财政部门可以对其接负责的主管人员和其他直接责任人员处（ ）的罚款。
A．3000元以上5万元以下
B．5000元以上10万元以下
C．1万元以上10万元以下
D．2万元以上20万元以下
15．存款人开立一般存款账户（ ）。
A．只能有一个
B．只能在同城
C．没有数量限制
D．只能有三个
16．下列发票中，不需要套印发票专用章的是（ ）。
A．专用发票
B．行业发票
C．专业发票
D．普通发票
17．（ ）以上的地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
A．市级
B．县级
C．省级
D．区级
18．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）日内申报办理税务登记。
A．20
B．30
C．50
D．60
19．实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（ ）的纳税方式。
A．直接申报
B．邮寄申报
C．数据电文申报
D．简并征期
20．税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（ ）。
A．税收强制执行措施
B．税收优先权措施
C．税收保全措施
D．阻止出境措施 21．下列营业额的确定，符合《营业税暂行条例》及其实施细则规定的是（ ）。
A．保险业实行分保险的，初保人以全部保费为营业额
B．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额
C．一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
D．个人进行演出，以全部票价收入为营业额
22．下列各项中，准予在企业所得税前扣除的是（ ）。
A．增值税
B．税收滞纳金
C．赞助支出
D．购货成本
23．下列不属于领购普通发票所需证件的是（ ）。
A．发票专用章印模
B．经办人身份证明
C．税务登记证
D．单位法人代表的身份证原件
24．纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A．60
B．20
C．30
D．50
25．纳税人欠缴税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（ ）的罚款。
A．1倍以上5倍以下
B．1倍以上3倍以下
C．50%以上5倍以下
D．30%以上5倍以下
26．由纳税人直接负担，不易转嫁的税种是直接税，下列税种中，属于直接税的是（ ）。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．企业所得税
27．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。
A．商品期货
B．汽车修理
C．银行销售金银
D．邮局发行报刊
28．某企业2011年3月销售给一般纳税人货物，填开的增值税专用发票上注明的销售额为10万元，同时向购买方收取运输费、包装费等合计3500元，增值税税率为17%。则该企业3月的应纳增值税销项税额为（ ）元。
A．17595
B．17000
C．16405
D．15000
29．企业缴纳的下列税金中，不得在所得税前扣除的是（ ）。
A．增值税
B．消费税
C．房产税
D．土地使用税
30．纳税申报的方式中，比较传统的方式是（ ）。
A．直接申报
B．邮寄申报
C．数据电文申报
D．简易申报 31．某企业于10月30日签发一张商业承兑汇票。根据《支付结算办法》的规定，对该商业承兑汇票出票日期中月、日的下列填法中，符合规定的是（ ）。
A．拾月叁拾日
B．零拾月叁拾日
C．壹拾月零叁拾日
D．零壹拾月零叁拾日
32．根据《个人所得税法》的规定，下列各项所得，免纳个人所得税的是（ ）。
A．劳务报酬所得
B．保险赔款
C．财产租赁所得
D．彩票中奖所得
33．增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣，该扣除率是（ ）。
A．7%
B．10%
C．13%
D．17%
34．某化妆品生产企业通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，计算征收消费税的计税依据为（ ）。
A．纳税人同类应税消费品的最高销售价格
B．纳税人同类应税消费品的最低销售价格
C．纳税人同类应税消费品的平均销售价格
D．门市部对外销售的销售额
35．根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，不属于营业税征税范围的是（ ）。
A．提供装卸运输劳务
B．受托加工窗帘
C．销售不动产
D．广告播映
36．下列有关支票的表述中，正确的是（ ）。
A．现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账
B．普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账
C．转账支票可以用于支取现金，也可以用于转账
D．现金支票可以背书转让
37．我国《票据法》规定的票据行为不包括（ ）。
A．出票
B．付款
C．承兑
D．背书
38．填写票据金额时，￥50032元应写成（ ）。
A．人民币五万零三拾二元整
B．人民币伍万零零叁拾贰元
C．人民币伍万零叁拾贰元整
D．人民币伍万零叁拾贰元整
39．已开具的发票存根联和发票登记簿，应该保存（ ）。
A．3年
B．5年
C．10年
D．永久40．税法的权利主体是指（ ）。
A．征税方
B．纳税方
C．征纳双方
D．中央政府 二、多项选择题(下列各题中，分别有两个或两个以上符合题意的正确答案，请按答题卡的要求，用2B铅笔填涂你选定的信息点。本大题共30小题，每小题1分，共30分。多选、少选或错选均不得分。)
1．下列各项中。符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。
A．偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
B．稿酬所得按应纳税额减征50%
C．国债利息收入免税
D．对个人出租居民住房取得的所得按10%计征
2．增值税一般纳税人在下列（ ）情况下不得开具增值税专用发票。
A．向消费者销售产品
B．向大型商场销售产品
C．自产商品用于对外投资
D．生产的产品直接报关出口
3．下列应进行税务登记的是（ ）。
A．有应税收入的
B．有应税行为的
C．有应税财产的
D．扣缴义务人发生扣缴义务的
4．纳税人纳税申报的主要内容包括（ ）。
A．税种
B．计税依据
C．税款所属期限
D．适用税率
5．需要办理注销登记的情形包括（ ）。
A．从事生产经营的纳税人解散、撤销
B．从事生产经营的纳税人住所、经营地点变动
C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照
D．从事生产经营的纳税人破产
6．某模具厂将外购的钢件(取得增值税发票)用于本厂厂房的建造。对于该行为，下列各项中不符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是（ ）。
A．不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣
B．该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，可以抵扣外购钢件的进项税
C．应视为混合销售行为，征收增值税
D．该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，但不得抵扣外购钢件的进项税
7．下列行为中，不征收营业税的有（ ）。
A．单位无偿赠送不动产的
B．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的
C．个人无偿赠送不动产的
D．以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的
8．下列各项中，表述不正确的是（ ）。
A．税目是各个税种所规定的具体征税项目
B．税率是衡量税负轻重的重要标志
C．纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织
D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
9．消费税的纳税期限有（ ）。
A．1日
B．1个月
C．10日
D．1年
10．下列有关伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为，说法正确的是（ ）。
A．构成犯罪的，依法追究刑事责任
B．尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处1万元以上5万元以下的罚款
C．尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款
D．尚不构成犯罪的，可由该单位会计机构吊销其中会计人员的会计从业资格证书 11．下列属于专业发票的有（ ）。
A．商品房销售发票
B．电信企业的邮票
C．公路运输企业客票、货票
D．广告费用结算发票
12．根据《税收征管法》的规定，下列情况税务机关有权进行检查的有（ ）。
A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B．检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
C．检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况
D．检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的有关单据、凭证和有关资料
13．会计工作岗位可以（ ）。
A．一人多岗
B．一岗多人
C．一人一岗
D．多岗多人
14．根据《会计从业资格管理办法》的规定，下列说法正确的有（ ）。
A．会计持证人员每年参加继续教育的时间不得少于48小时
B．会计持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当填写注册登记表
C．参加会计从业资格考试舞弊的，取消其全部考试成绩
D．香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区居民及外国居民申请取得会计从业资格证书也适用本法
15．代理记账机构与委托人签订的合同应载明的内容有（ ）。
A．明确会计凭证传递程序和签收手续
B．编制和提供财务会计报告的要求
C．会计档案保管的要求
D．双方终止合同应办理的会计交接事宜
16．根据规定，下列情况下，存款人可以申请开立临时存款账户的有（ ）。
A．外地临时机构
B．基本建设基金
C．在基本存款账户以外的银行取得借款
D．临时经营活动需要
17．汇票的三个基本当事人是（ ）。
A．出票人
B．付款人
C．收款人
D．背书人
18．下列各项属于无效支票的有（ ）。
A．更改签发日期的支票
B．更改收款单位名称的支票
C．更改出票日期的支票
D．由出票人授权补记金额的支票
19．签发银行汇票必须记载的事项包括（ ）。
A．表明“银行汇票”的字样
B．无条件支付的承诺
C．付款人名称
D．出票人签章
20．下列关于我国税收立法的公平原则，说法错误的有（ ）。
A．负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税
B．客观环境优越而取得超额收入或极差收益者应多纳税，反之少纳税
C．不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平
D．这个公平是一个相对公平的概念 21．对受打击报复的会计人员的补救措施有（ ）。
A．恢复原有名誉
B．恢复原来职位
C．给予经济补偿
D．恢复原来级别
22．托收承付结算方式下，关于承付货款的说法正确的有（ ）。
A．付款人可在承付期内提前向银行表示承付
B．托收凭证未注明验货付款，经付款人提出合同证明是验货付款的，银行可按验货付款处理
C．验单付款的承付期为10天
D．验货付款的承付期为3天
23．支付结算包括（ ）等结算方式。
A．信用证
B．汇兑
C．票据
D．托收承付
24．信用证开证行的权利与义务概括为（ ）。
A．开证
B．凭单收款
C．第一付款责任
D．有取得担保的权利
25．信用汪应包括的条款有（ ）。
A．输条款
B．开证行保证文句
C．货物描述
D．单据条款
26．在我国现行的下列税种中，属于地方税的有（ ）。
A．增值税
B．消费税
C．土地增值税
D．房产税
27．增值税纳税人销售或进口下列货物，适用13%低税率的货物有（ ）。
A．粮食
B．古旧图书
C．农机零部件
D．农药
28．根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ ）。
A．广告业
B．旅游业
C．租赁业
D．修理修配业
29．下列各项收入应计入企业收入总额的有（ ）。
A．将委托加工收回的货物用于对外捐赠
B．以企业的设备抵偿所欠债务
C．用作职工福利的自产产品的作价收入
D．用于本企业基建工程的自产商品作价收入
30．以下各项所得，适用累进税率形式的有（ ）。
A．工资薪金所得
B．个体工商户生产经营所得
C．财产转让所得
D．承包承租经营所得 三、判断题(请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂你选定的信息点。本大题共30题，每小题1分，共30分。答案正确得1分，答案错误倒扣1分，不答不得分也不扣分。本大题最低得分为0分。)
1．不论单位还是个人都可签发空头支票。（ ）
2．取得会计从业资格都必须通过考试。（ ）
3．出纳人员也可兼任债权债务账目登记工作。（ ）
4．会计专业职务分为高级会计师(高级职务)、会计师(中级职称)、会计员(初级职务)。 （ ）
5．伪造学历参加会计专业技术资格考试的，会计考试管理机构吊销考试人员会计专业技术资格，由发证机关收回其会计专业技术资格证书，5年内不得再参加会计专业技术资格考试。（ ）
6．一般存款账户可以办理现金支取，但不得办理现金缴存。（ ）
7．个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（ ）
8．从事生产经营活动的纳税人应按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将全部账号向税务机关报告。（ ）
9．临时存款账户有效期不得超过2年。（ ）
10．办理异地借款和其他结算可在异地开立一般存款账户。（ ）
11．持票人超过规定期限提示付款的，银行汇票、银行本票的出票人、商业汇票的承兑人，在持票人做出说明后，视情况决定是否承担付款责任。（ ）
12．纳税期限指的就是纳税义务发生时间。（ ）
13．纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照生产成本或移送数量计算征收消费税。（ ）
14．会计主体是法律主体，而法律主体不一定是会计主体。（ ）
15．购买国家重点建设债券取得的利息收入可以不用缴纳企业所得税。（ ）
16．会计从业资格的取得实行考试制度。（ ）
17．会计工作交接完毕后，接管人员可以另立账簿。（ ）
18．会计从业资格证书实行注册登记和年检制度。（ ）
19．会计人员继续教育，只有培训一种形式。（ ）
20．单位法定代表人是单位负责人。（ ）
21．银行本票的出票人为经中国人民银行批准办理银行本票业务的银行。（ ）
22．政府采购当事人，是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构等。（ ）
23．基本存款账户可以办理日常转账结算和现金收付。（ ）
24．对犯有打击报复会计人员罪的单位负责人，可处5年以下有期徒刑或者拘役。（ ）
25．会计规章的制定依据是会计法律和会计行政法规。（ ）
26．会计从业资格考试可以免试的科目包括《财经法规》与《会计职业道德》。（ ）
27．国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位视情况决定是否设置总会计师。（ ）
28．对犯罪分子只能判处一种主刑；对同一犯罪行为只能在主刑之后判处1个或2个以上的附加刑。（ ）
29．“小金库”核算，属于私设会计账簿的行为。（ ）
30．个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取。 一、单项选择题
1．【答案】D
【考点】签发空头支票的赔偿金
【解析】出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。据此，甲公司可以向乙公司要求赔偿的金额=1000000×2%=20000(元)。故D选项正确。
2．【答案】B
【考点】现金使用范围
【解析】根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、津贴；(2)个人劳务报酬；(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。故B选项符合题意。
3．【答案】A
【考点】记账本位币的规定
【解析】《会计法》第12条第1款规定，会计核算以人民币为记账本位币。故选A。
4．【答案】C
【考点】违反《会计法》的法律责任
【解析】略
5．【答案】D
【考点】违反《证券法》规定的法律责任
【解析】根据《证券法》的有关规定，对于经核准上市交易的证券，其发行人未按照有关规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述，或者有重大遗漏的，由证券监督管理机构责令改正，对发行人处以30万元以上60万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处3万元以上30万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。故D选项正确。
6．【答案】B
【考点】注销税务登记的适用范围
【解析】注销税务登记的适用范围包括：纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的；纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。故B选项正确。
7．【答案】B
【考点】发票的管理
【解析】普通发票开具、使用、取得的过程中，应注意以下几点：(1)销货方按规定填开发票。(2)购买方按规定索取发票。(3)纳税人进行电子商务必须开具或取得发票。(4)发票要全联一次填写。(5)发票不得跨省、直辖市、自治区使用。(6)开具发票要加盖财务印章或发票专用章。(7)开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票。故B选项符合题意。
8．【答案】C
【考点】会计职业道德的特征
【解析】时效性与程序性相结合原则的内容主要包括：在会计工作中对时效的要求相当严格，会计人员有责任从各相关者的利益出发，努力认真和及时保质地完成好各项工作任务，保证效率的最大化。但需要注意的是，决不能因追求效率而忽视质量，必须按照会计的程序规范地进行会计核算，办理会计业务。故C选项为正确答案。
9．【答案】B
【考点】会计职业道德的有关内容
【解析】不做假账是会计人员最基本的职业道德，是对每一个会计工作者的神圣职责，最能体现这项要求的会计职业道德规范是客观公正。故B选项正确。
10．【答案】B
【考点】会计职业道德的有关内容
【解析】强化服务的关键是提高服务质量，会计职业强化服务的结果就是奉献社会。故B选项正确。
11．【答案】C
【考点】会计人员的工作交接
【解析】选项A、B、D都属于会计工作交接的准备工作，会计工作交接不需要开设新账簿。故C项符合题意。
12．【答案】D
【考点】会计机构设置
【解析】一个单位是否需要设置会计机构，一般取决于以下几个方面的因素：单位规模的大小；经济业务和财务收支的繁简；经营管理的要求。故选D。
13．【答案】C
【考点】以暴力抗税的法律责任
【解析】《刑法》第202条规定：“以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。”故选C。
14．【答案】A
【考点】违反会计核算法律规定的法律责任
【解析】根据《会计法》第43条的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的，尚不构成犯罪的行为，由县级以上人民政府财政部门视其情节轻重，可以对其接负责的主管辖人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。故选A。
15．【答案】C
【考点】一般存款账户
【解析】存款人开立一般存款账户没有数量限制，存款人可以自主选择不同经营理念的银行。故选C。
16．【答案】B
【考点】发票管理
【解析】各省市对行业发票有不同规定，不需要套印发票专用章。故选B。
17．【答案】B
【考点】我国会计工作的主管部门
【解析】《会计法》第7条第2款规定，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。故B选项正确。
18．【答案】B
【考点】税务登记
【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。故选B。
19．【答案】D
【考点】纳税申报的方式
【解析】纳税的申报方式主要包括：直接纳税申报、邮寄纳税申报、数据电文纳税申报、其他申报方式。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。故D选项正确。
20．【答案】C
【考点】税款征收
【解析】税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是税收保全措施。故选C。 21．【答案】B
【考点】营业额的确定
【解析】保险业实行分保险的，初保业务以全部保费收入减去付给分保人的保费后的余额为营业额；一般贷款以贷款利息收入为营业额；单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。故A、C、D项说法错误。
22．【答案】D
【考点】企业所得税
【解析】增值税、税收滞纳金和赞助支出不允许税前扣除。故选D。
23．【答案】D
【考点】普通发票的领购
【解析】依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。应提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。故D选项符合题意。
24．【答案】C
【考点】变更税务登记
【解析】纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。故选C。
25．【答案】C
【考点】偷税行为的法律责任
【解析】《税收征管法》第65条规定，纳税人欠缴税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。故C选项正确。
26．【答案】D
【考点】直接税的种类
【解析】直接税是指直接向个人或企业开征的税，包括对所得、劳动报酬和利润的征税。直接税与间接税相对应；间接税是指对商品和服务征收的，从而只是间接地以公众为征税对象。间接税包括销售税，还有对财产、酒类、进口品和汽油等所征的税。故选D。
27．【答案】D
【考点】增值税的征税范围
【解析】货物期货，包括商品期货和贵金属期货，在期货的实物交割环节缴纳增值税；银行销售金银的业务也需要缴纳增值税；邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊都属于增值税征税范围。选项D征收营业税，不属于增值税的征税范围。
28．【答案】A
【考点】增值税销项税额的计算
【解析】销项税额=销售额×税率=(100000+3500)×17%=17595(元)。故A选项正确。其中，销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方(承受应税劳务也视为购买方)收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费用。
29．【答案】A
【考点】企业所得税
【解析】企业缴纳的增值税不得在所得税前扣除。故选A。
30．【答案】A
【考点】纳税申报的方式
【解析】直接申报即上门申报，是指纳税人直接到税务机关指定的地点办理纳税申报事项，这是一种传统的申报方式。故A选项正确。
31．【答案】D
【考点】票据结算
【解析】在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加：器；日为拾壹到拾玖的，应在其前面加壹。故选D。
32．【答案】B
【考点】免纳个人所得税的项目
【解析】根据《个人所得税法》第4条的规定，保险赔款免纳个人所得税。故选B。
33．【答案】C
【考点】增值税
【解析】增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣，该扣除率为13%。故选C。
34．【答案】D
【考点】消费税的计税依据
【解析】通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，计算征收消费税的计税依据为门市部对外销售的销售额。故选D。
35．【答案】B
【考点】营业税的征税范围
【解析】选项B受托加工窗帘属于增值税的征税范围。
36．【答案】B
【考点】支票的种类
【解析】普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账；现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账。支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。故选B。
37．【答案】B
【考点】票据行为
【解析】我国《票据法》规定的票据行为是票据当事人以负担票据债务为目的、以在票据上签名或者盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑、保证4种。故选B。38．【答案】C
【考点】会计凭证的填写
【解析】填制会计凭证时，汉字大写数字金额一律用正楷或者行书书写，不得用简化字代替。故A选项错误。阿拉伯数字金额中间有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字。在“元”之后应写“整”或“正”字。故B选项错误。大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。故D选项错误。本题正确答案为C。
39．【答案】B
【考点】发票存根联和发票登记簿的保存期限
【解析】《发票管理办法》第29条规定：“开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。”故本题答案选B。
40．【答案】C
【考点】税法的权利主体
【解析】税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。故选C。 二、多项选择题
1．【答案】ACD
【考点】个人所得税应纳税额的计算
【解析】偶然所得按每次收入额为应纳税所得额；稿酬所得按应纳税额减征30%；国债利息收入免征个人所得税。根据《财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》的规定，对个人出租住房取得的所得减按10%计征个人所得税。故符合题意的为A、C、D项。
2．【答案】AD
【考点】增值税专用发票管理
【解析】将货物销售给消费者、用于非应税项目、用于职工福利或出口的等特殊情形均不得开具增值税专用发票。故选AD。
3．【答案】ABCD
【考点】税务登记的范围
【解析】税务登记范围包括凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。故题中选项都正确。
4．【答案】ABCD
【考点】纳税申报的主要内容
【解析】纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目、应纳税项目或者代扣代缴、代收代缴税款项目，适用税率或者单位税额，计税依据，扣除项目及标准，应纳税额或者代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限等。故以上选项都正确。
5．【答案】ABCD
【考点】税务注销登记
【解析】题中选项都属于需要办理注销登记的情形。
6．【答案】BCD
【考点】视同销售行为，准予抵扣的进项税额
【解析】纳税人将购买的货物用于非应税项目，不能确定为视同销售行为，不征收增值税；且其进项税额不得从销项税额中予以抵扣，如果购买时已经抵扣了，就要作进项税额转出处理。故选BCD。
7．【答案】BCD
【考点】营业税的征税范围
【解析】以无形资产和不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的，不征收营业税，故选项B、D符合题意；单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，故A项不符合题意；对个人无偿赠送不动产的行为，不征营业税，故C项符合题意。
8．【答案】CD
【考点】税收的相关要素
【解析】纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人或其他组织。故C项不正确。征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品或行为。故D项不正确。
9．【答案】ABC
【考点】消费税的纳税期限
【解析】消费税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
10．【答案】AC
【考点】违法会计行为的法律责任
【解析】《会计法》第43条规定：“伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。”故选AC。
11．【答案】BC
【考点】专业发票的主要内容
【解析】专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。普通发票由行业发票和专用发票组成。广告费用结算发票、商品房销售发票属于普通发票中的专用发票。所以排除A、D选项。
12．【答案】ABCD
【考点】税务机关的检查权限
【解析】《税收征管法》第54条规定：“税务机关有权进行下列税务检查：(一)检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；(二)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；(三)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；(四)询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；(五)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有二毛资料；(六)经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。”由此可知，本题选ABCD。
13．【答案】ABC
【考点】会计工作岗位的设置
【解析】会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。正确选项为ABC。
14．【答案】BD
【考点】会计从业资格管理办法
【解析】根据《会计从业资格管理办法》的相关规定，持证人员每年参加继续教育不得少于24小时。故A项所述错误，应排除。持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当填写注册登记表，并恃会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。故B项所述正确，当选，参加会计从业资格考试舞弊的，由会计从业资格管理机构取消其该科目的考试成绩；情节严重的，取消其全部考试成绩。故C项所述错误，应排除。香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区居民及外国居民申请取得会计从业资格证书，适用本办法。故D项所述正确，当选。综上可知，本题选BD。
15．【答案】ABCD
【考点】代理记账的基本要求
【解析】委托人与代理记账机构应当签订合同，明确双方的权利义务，以上选项均为合同应载明的内容。 16．【答案】AD
【考点】临时存款账户
【解析】存款人有设立临时机构、异地临时经营活动需要的，可以申请开立临时存款账户。故选AD。
17．【答案】ABC
【老点】票据的基本当事人
【解析】根据汇票定义，汇票的当事人有三个：出票人、付款人和收款人。故选ABC。
18．【答案】ABC
【考点】支票办理的要求
【解析】根据《票据法》的规定，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。故D选项情况有效，应排除。票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。故选项A、B、C均属无效支票。
19．【答案】ABCD
【考点】汇票必须记载的事项
【解析】签发银行汇票必须记载下列事项：(1)表明“银行汇票”的字样；(2)无条件支付的承诺；(3)出票金额；(4)付款人名称；(5)收款人名称；(6)出票日期；(7)出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，银行汇票无效。故以上选项都正确。
20．【答案】AC
【考点】税收立法的原则
【解析】我国税收立法的公平原则是指要体现税收合理负担原则。这个公平是一个相对公平的概念。公平主要表现在三个方面：一是从税收负担能力上看，负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。故A项说法错误。二是从纳税人所处的生产和经营环境看，由于客观环境优越而取得超额收入或极差收益者应多纳税，反之少纳税。三是从税负平衡看，不同地区、不同行业问及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。故C项说法也错误。
21．【答案】ABD
【考点】对受打击报复会计人员的补救措施
【解析】对受打击报复的会计人员，除对单位负责人依法进行处罚外，还应当按照《会计法》第46条的规定，采取必要的补救措施，主要包括恢复其名誉和恢复原有职位、级别。故A、B、D项正确。
22．【答案】AB
【考点】托收承付的结算程序
【解析】托收承付货款分为验单付款和验货付款两种，验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。故C、D选项错误。不论验单付款还是验货付款，付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应立即办理划款。故A选项正确。采用验货付款的，收款人必须在托收凭证上加盖明显的验货付款字样戳记。托收凭证未注明验货付款，经付款人提出合同证明是验货付款的，银行可按验货付款处理。故B选项正确。
23．【答案】ABCD
【考点】支付结算的方式
【解析】支付结算的方式包括：票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、信用证等结算方式。故以上选项都正确。
24．【答案】ACD
【考点】信用证开证行的权利和义务
【解析】信用证开证行的权利与义务概括为：开证、第一付款责任、有取得担保的权利、审单验单的权利。故A、C、D选项正确。凭单收款是受益人的权利。
25．【答案】ABCD
【考点】信用证条款
【解析】信用证应包括如下条款：(1)开证行名称及地址；(2)开证日期；(3)信用证编号；(4)不可撤销、不可转让信用证；(5)开证申请人名称及地址；(6)受益人名称及地址；(7)通知行名称；(8)信用证有效期及有效地点；(9)交单期；(10)信用证金额；(11)付款方式；(12)运输条款；(13)货物描述；(14)单据条款；(15)其他条款；(16)开证行保证文句。故以上选项都正确。
26．【答案】CD
【考点】税种的分类
【解析】根据现行税收征管权限和收入支配权限的划分，属于地方税的税种包括：城镇土地使用税．车船税、城市维护建设税、房产税、车船使用牌照税、城市房地产税、契税、土地增值税等。消费税属于中央税，增值税属于中央地方共享税。故选CD。
27．【答案】AD
【考点】增值税税率与征收率
【解析】销售古旧图书免征增值税。销售农机零部件的增值税税率为17%。故选AD。
28．【答案】ABC
【考点】营业税的征税范围
【解析】根据《营业税暂行条例》的规定，营业税设置的征收范围有：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产及销售不动产。修理修配业属于增值税征税范围。故选ABC。
29．【答案】ABCD
【考点】企业所得税收入总额
【解析】纳税人在基本建设、专项工程及职工福利方面使用本企业商品的，或者将企业自产、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券用于捐赠、抵偿债务，均应视同销售，确认销售收入。故选ABCD。
30．【答案】ABD
【考点】个人所得税税率
【解析】对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20%。所以C项不适用累进税率形式。
三、判断题
1．【答案】×
【考点】支票管理
【解析】《票据法》第87条规定，禁止单位和个人签发空头支票。签发空头支票的要承担一定的法律责任。
2．【答案】√
【考点】会计从业资格的取得
【解析】根据《会计从业资格管理办法》的规定可知，会计从业资格的取得实行考试制度，考试大纲由财政部统一制定并发布。
3．【答案】×
【考点】会计工作岗位设置
【解析】根据《会计基础工作规范》第12条的规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
4．【答案】×
【考点】会计专业职务
【解析】会计专业职务是区分会计人员从事业务工作的技术等级。《会计专业职务试行条例》第3条规定：会计专业职务名称定为：高级会计师(高级职务)、会计师(中级职称)、助理会计师、会计员(初级职务)。
5．【答案】×
【考点】会计专业技术资格的考试
【解析】伪造学历、会计从业资格证书和资历证明参加会计专业技术资格考试的，会计考试管理机构吊销考试人员会计专业技术资格，由发证机关收回其会计专业技术资格证书，2年内不得再参加会计专业技术资格考试。
6．【答案】×
【考点】一般存款账户的使用范围
【解析】一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
7．【答案】×
【考点】银行结算账户的种类
【解析】银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
8．【答案】√
【考点】基本存款账户开户要求
【解析】从事生产经营的纳税人应按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行和其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，应将全部账号向税务机关报告。如果私开账户，不将账号向税务机关报告，则会存在漏税行为。
9．【答案】√
【考点】临时存款账户
【解析】临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
10．【答案】√
【考点】异地银行结算账户
【解析】符合存款人申请开立异地银行结算账户的情形，即办理异地借款和其他结算可在异地开立一般存款账户。
11．【答案】×
【考点】票据付款人的责任
【解析】《票据法》第91条第2款规定，持票人超过规定付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当继续对持票人承担票据责任。
12．【答案】×
【考点】纳税期限与纳税义务发生时间的区分
【解析】纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。与纳税义务发生时间不同。
13．【答案】×
【考点】消费税已纳税额的扣除
【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售数额或销售数量计算征收消费税。
14．【答案】×
【考点】会计主体与法律主体的关系
【解析】会计主体不一定是法律主体，法律主体必须是一个会计主体。
15．【答案】×
【考点】个人所得税的规定
【解析】购买国债利息的收入是免税的，但是购买国家重点建设债券取得的利息收入应该缴纳所得税。
16．【答案】√
【考点】会计一从业资格的取得
【解析】根据《会计从业资格管理办法》第7条的规定，会计从业资格的取得实行考试制度。会计从业资格考试的科目为：《财经法规与会计职业道德》、《会计基础》和《初级会计电算化》(或《珠算五级》)。
17．【答案】×
【考点】会计人员的工作交接
【解析】会计工作交接完毕后，接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。
18．【答案】√
【考点】会计从业资格证书管理
【解析】会计从业资格证书实行注册登记和年检制度。
19．【答案】×
【考点】会计人员继续教育的形式
【解析】会计人员继续教育的形式以接受培训为主，在职自学是会计人员继续教育的重要补充形式。
20．【答案】√
【考点】单位负责人的定义
【解析】单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。所以单位法定代表人是单位负责人，但单位负责人不一定是单位法定代表人。
21．【：答案】√
【考点】银行本票的概念
【解析】银行本票的重要特征之一：银行本票的出票人资格有限制。银行本票的出票人为经中国人民银行批准办理银行本票业务的银行。银行以外的法人、非法人单位和个人不得签发银行本票。
22．【答案】√
【考点】考点政府采购
【解析】略
23．【答案】√
【考点】基本存款账户
【解析】基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
24．【答案】×
【考点】法律责任
【解析】根据《刑法》第255条规定，公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人，对依法履行职责、抵制违反《会计法》、《统计法》行为的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，构成打击报复会计人员罪。对犯打击报复会计人员罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役。
25．【答案】√
【考点】会计法律的有关内容
【解析】会计规章是以会计法律和会计行政法规为依据制定的。
26．【答案】×
【考点】会计从业资格的取得
【解析】申请人符合基本报名条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上(含中专)会计类专业学历(或学位)的，自毕业之日起2年内(含2年)，免试《会计基础》、《初级会计电算化》(或者《珠算五级》)。并不是《财经法规》、《会计职业道德》。
27．【答案】√
【考点】总会计师的设置
【解析】《会计法》第36条第2款规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由国务院规定。但并没有限制除国有大、中型企业以外的其他单位设置总会计师的范围。其他单位完全可以根据业务需要，视情况自行决定是否设置总会计师。
28．【答案】×
【考点】刑事责任
【解析】对犯罪分子只能判处一种主刑；对同一犯罪行为既可以在主刑之后判处1个或2个以上的附加刑，也可以独立判处1个或2个以上的附加刑。
29．【答案】√
【考点】违反会计制度规定的法律制度
【解析】私设会计账簿的行为是指不在依法设置会计账簿上对经济业务事项进行统一会计核算，而另外私自设置会计账簿进行会计核算行为，即常说的账外账，小金库核算就属于其中一种。
30．【答案】√
【考点】个人银行结算账户的主要内容
【解析】个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等开立的可办理支付结算业务的存款账户。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账业务。
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