第二部分 考查要点
(一)税收学原理
1、税收的起源与发展
国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展。
2、税收的涵义
税收的产生与发展;国家的公共权力与税收;税收的本质;税收的特征。
3、税收原则
税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。
4、税收负担及其转嫁与归宿
宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税收增长与经济增长的相关性。
5、税收的经济效应
税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。
6、税制结构分析与比较
税制要素;税收分类;税制结构的概念
7、中央与地方的税收关系
税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。
8、国际税收
税收管辖权;居民纳税人的判定;所得来源地的判定
(二)中国税制实务
1、我国税制要素及税收分类
纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类别。
2、流转税基本理论及制度规定
增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;营业税基本理论及制度规定;关税基本理论及制度规定;车辆购置税的制度规定等。
3、所得税基本理论及制度规定
企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。
4.财产行为税制度基本理论及其制度规定。
包括，财产行为税的性质、分类及其特点;房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税;教育费附加;印花税;资源税;土地增值税;车船税;契税等的基本理论与制度规定。
(三)中国税收征管制度
1、税收征管概论
税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的内容、特点
2、税收征管制度，
税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度;税务行政处罚与税收刑法制度;税务争议处理制度;税务代理制度等。
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