一、单项选择题
1.
【正确答案】A
【答案解析】现金回归线R与有价证券的日利息率呈反向变动，与每次有价证券的固定转换成本、每日现金余额变化的标准差、最低控制线L呈同向变动。
2.
【正确答案】C
【答案解析】H=3R-2L=3×10000-2×4000=22000(元)，公司现有现金22000元达到了现金持有量的上限，所以需要进行现金与有价证券的转换，投资于有价证券的金额=22000-10000=12000(元)。
3.
【正确答案】B
【答案解析】应收账款平均收账期
=10×40%+30×60%=22(天)
应收账款应计利息
=7200000/360×22×50%×10%=22000(元)。
二、多项选择题
1.
【正确答案】ACD
【答案解析】存货模式确定最佳现金持有量，简单、直观，但是在实际中很少使用。随机模式确定最佳现金持有量考虑固定转换成本，可以在企业现金未来需要总量和收支不可预测的情况下使用，但是对于下限的确定，更易受到管理人员主观判断的影响。
2.
【正确答案】CD
【答案解析】与现金有关的成本包括机会成本、管理成本、短缺成本。现金的机会成本指的是因为持有现金而丧失的收益，因此，现金持有量越大，机会成本越高，选项A的说法正确;现金的短缺成本指的是因为缺乏必要的现金，不能应付业务开支需要，而使企业蒙受损失或为此付出的代价，由此可知，现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升，选项B的说法正确;管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系，所以选项C的说法不正确;现金的流动性极强，但盈利性极差，因此，现金持有量越大，收益越低，选项D的说法不正确。
推荐阅读：
| 注会会计考试 | 注会审计考试 | 注会税法考试 | 财务成本管理考试 | 战略与风险管理 | 综合阶段考试 |