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1、单选题
下列选项中不是审计委员会恰当成员的是( )。
A、公司聘用的当地银行的副总裁
B、专门研究经营管理的学者
C、同公司有联系的某公司已退休执行官
D、公司的经营副总裁
【正确答案】D
【答案解析】本题考核审计委员会在内部控制中的作用。审计委员会是董事会下设的委员会，全部由独立、非行政董事组成。
2、单选题
丙企业在接受会计师事务所进行内部控制审计时，发现现金存在盘亏现象，究其原因是因为该公司没有建立定期的现金盘点程序，对出纳员的现金管理状况进行监督。该内部缺陷属于( )。
A、运行缺陷
B、设计缺陷
C、重大缺陷
D、重要缺陷
【正确答案】B
【答案解析】本题考核内部控制评价。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。丙企业没有建立定期的现金盘点程序，属于设计缺陷。
3、单选题
根据《内部控制评价指引》，下列关于内部控制评价原则的说法中，不正确的是( )。
A、评价工作应当全面，即包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项
B、评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域
C、评价工作应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应
D、评价工作应当客观，即准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性
【正确答案】C
【答案解析】本题考核内部控制评价。根据《评价指引》的要求，内部控制评价应遵循以下三个原则：(1)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。(2)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。(3)客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
4、单选题
宏宇公司制定了完善的物资采购制度，但是在物资采购过程中，出现了物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购的情况。按照内部控制缺陷的本质分类，该公司的内部控制缺陷属于( )。
A、设计缺陷
B、运行缺陷
C、重大缺陷
D、重要缺陷
【正确答案】B
【答案解析】本题考核内部控制评价。按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。该公司物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购，属于在运作上没有被正确地执行，即运行缺陷。
5、单选题
甲公司的内部控制存在很多缺陷，其中由于未建立定期的现金盘点程序，导致公司的现金管理存在很大漏洞，实际现金数额与账目上存在偏差。按照内部控制缺陷的本质分类，该缺陷属于( )。
A、设计缺陷
B、运行缺陷
C、重大缺陷
D、重要缺陷
【正确答案】A
【答案解析】本题考核内部控制评价。按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。例如，“未建立定期的现金盘点程序”即属于控制设计问题。
6、单选题
企业进行内部控制评价应当遵循相应的原则，例如评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。这体现的是内部控制评价的( )。
A、全面性原则
B、重要性原则
C、客观性原则
D、适应性原则
【正确答案】A
【答案解析】本题考核内部控制评价。全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
7、单选题
下列关于企业开展现场检查测试采用的方法的表述中，错误的是( )。
A、个别访谈通常用于企业层面与业务层面评价的阶段
B、对企业文化认同的调查可以采用调查问卷的形式
C、实地查验是一个用于公司层面评价的方法
D、比较分析法是一种通过数据分析，识别评价关注点的方法
【正确答案】C
【答案解析】本题考核内部控制评价。实地查验是一个用于公司业务评价的方法，选项C的说法错误。
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