16、销售材料
借：银行存款 (款已存行)
应收账款 (款未收)
贷：其他业务收入 (销售材料款)
17、购办公用品
借： 制造费用 (车间耗用不能直接计入某一产品的)
管理费用 (厂部耗用)
贷：银行存款
18、付广告费、展览费等销售费用
借：销售费用
贷：银行存款
19、职工借支差旅费
借：其他应收款-×××
贷：库存现金 (现金支付)
银行存款 (存款、现金支票支付)
20、出差归来报销差旅费并交回多余款项
借：管理费用 (采购员厂部人员出差)
制造费用 (车间人员出差)
库存现金 (差额，交回多余的款项)
贷：其他应收款-×××
库存现金 (差额，补付不足的款项)
21、计提固定资产折旧
借：制造费用 (车间) 管理费用 (厂部)
其他业务成本 (经营租出)
贷：累计折旧
22、支付金融机构手续费、利息
借：财务费用
贷：银行存款
23、接收捐赠
借：银行存款(原材料、库存商品、固定资产)
贷：营业外收入
24、对外捐赠、罚款支出
借：营业外支出
贷：银行存款
25、预付货款
借：预付账款
贷：银行存款
26、结转销售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
27、结转销售材料的成本
借：其他业务成本
贷：原材料
28、计提税费
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税 -教育费附加
29、计算应交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
30、计提坏账准备
借：资产减值损失
贷：坏账准备
31、对于无法收回的应收账款
借：坏账准备
贷：应收账款
32、对于确实无法支付的应付账款
借：应付账款
贷：营业外收入
33、结转损益
⑴结转收益
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
⑵结转费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
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