多选:基金对外提供的会计报表主要包括( )。
A.资产负债表
B.利润表
C.基金净值变动表
D.经营业绩表
答案:ABC
【解析】基金会计报表包括资产负债表、利润表及净值变动表等报表。
多选:对基金资产估值负相应责任的有( )。
A.基金托管人
B.会计事务所
C.基金管理人
D.基金份额持有人
答案:AC
【解析】我国基金资产的责任人是基金管理人,但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。
多选:以下关于QDII基金估值规定,正确的有( )。
A.如果QDII基金投资衍生品可以每周计算并披露一次基金份额净值
B.基金份额净值应当在估值日后2个工作日披露
C.流动性受限的证券估值可以参照国际会计准则进行
D.基金份额净值只能以人民币计算并披露
答案:BC
【解析】如果QDII基金投资衍生品,应当在每个工作日计算并披露,A错误;基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露,D错误。
多选:下列关于基金管理费的说法,正确的有( )。
A.基金管理费是支付给基金管理人的报酬
B.基金管理费比基金托管费低
C.基金管理费按照基金净资产值的一定比例从基金资产中计提
D.基金管理费根据基金收益的高低计提
答案:AC
【解析】管理费与托管费的高低没有直接可比性,B错误。管理费率通常与基金规模成反比,与风险成正比,D错误。
多选:根据有关规定,基金运作费用包括( )。
A.律师费
B.持有人大会费用
C.审计费
D.分红手续费
答案:ABCD
【解析】基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用,包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。
多选:进行基金费用核算时,以下哪些费用一般按日计提,并于当日确认为费用( )。
A.摊销费用
B.预提费用
C.托管费
D.管理费
答案:ABCD
【解析】基金管理费、托管费、预提费用、摊销费用、交易费用一般是按日计提,并于当日确认为费用。
多选:开放式基金份额变化的核算内容包括基金份额的( )。
A.转出
B.赎回
C.转入
D.申购
答案:ABCD
【解析】开放式基金须对基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况以及基金份额拆分进行会计核算。
多选:关于证券投资基金损益结转的表述,正确的有( )。
A.债券基金一般在月末结转当期损益
B.货币市场基金一般逐日结转损益
C.股票基金一般在月末结转当期损益
D.债券基金一般逐日结转损益
答案:ABC
【解析】证券投资基金一般在月末结转当期损益,按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。
多选:基金会计报表附注通常包括( )。
A.差错更正的说明
B.重要会计政策和会计估计
C.关联方关系及其交易
D.会计政策和会计估计变更说明
答案:ABCD
【解析】基金会计报表附注包括会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、报表重要项目的说明和关联方关系及其交易等内容。
多选:需要披露会计报表和会计报表附注内容的财务会计报告包括( )。
A.月度报告
B.半年度报告
C.季度报告
D.年度报告
答案:BD
【解析】半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。
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