根据下述材料，回答第题。
中国居民王某是一国有企业员工，其2013年的收入情况如下：
(1)2013年，出租居住用房月租金3000元，全年共36000元。
(2)取得国库券利息收入1500元。
(3)取得工资薪金收入5000元/月，全年共60000元。
(4)4月份，因意外事故取得保险赔偿25000元。
(5)工作之余发表文章一次性取得稿酬收入3000元。
(6)12月份，彩票中奖20000元。
(7)为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬4000元。
(8)年终获得一次性奖金100000元。
20、[不定项选择题]关于王某应缴纳个人所得税，下列说法正确的有( )。
A.王某2013年下半年工资薪金个人所得税额是270元
B.王某意外事故取得保险赔偿25000元免交个人所得税
C.王某取得国库券利息收入1500元免交个人所得税
D.王某12月份彩票中奖20000元免交个人所得税
参考答案：A,B,C
参考解析：因为工资薪金收入5000元/月，下半年共计6个月，应纳税所得额=每月收入额-3500=5000-3500=1500(元)，月所得额属于不超过1500元的部分，王某2013年下半年工资薪金个人所得税额=1500×3%×6=270(元)。免缴个人所得税的内容包括国债利息和国家发行的金融债券利息和保险赔款。彩票中奖所得应交个人所得税。
21、[不定项选择题]王某计算个人所得税稿酬收入( )。
A.税率是20%，减征20%
B.税额是308元
C.若超过4000元，可以按扣除20%计算所得额
D.实际税率是14%
参考答案：B,C,D
参考解析：稿酬所得税率是20%，减征30%。一次性取得稿酬收入3000元，没超过4000元，应减除费用800元;若超过4000元，可以按扣除 20%计算所得额。应纳税所得额=3000-800=2200(元)，稿酬所得应纳税款=2200×20%×(1-30%)=308(元)。
22、[不定项选择题]王某计算个人所得税劳务报酬收入( )。
A.4000元劳务报酬所得的税率是20%
B.4000元劳务报酬所得的税额是640元
C.若超过4000元，可以按扣除20%计算所得额
D.若多次取得应当按每次取得收入分别计算得收入分别计算
参考答案：A,B,C
参考解析：选项A，4000元劳务报酬应纳税所得额减除800元，为3200元，不超过20000元，劳务报酬税率是20%;选项B，劳务报酬的税额=3200×20%=640(元)。选项C，每次应税所得额，是指每次收入额减去费用800元(每次收入额不超过4000元时)或者减除20%的费用 (每次收入额超过4000元时)后的余额。选项D，多次取得劳务收入的应区别是一次性收入还是同一项目连续性收入，一次性收入以取得该项收入为一次，同一项目连续性收入以1个月内取得的收入为一次。
23、[不定项选择题]2013年，王某出租居住用房每月个人所得税额是( )元。
A.220B.240C.440D.480
参考答案：A
参考解析：出租居住用房减按10%征收个人所得税。2013年出租居住用房月租金3000元，没有超过4000元，应纳税所得额=3000-800=2200(元)。2013年王某出租居住用房每年王某出租居住用房每月个人所得税额=2200×10%=220(元)。
24、[不定项选择题]2013年，王某年终获得一次性奖金个人所得税额是( )元。
A.19445B.20000C.11045D.31495
参考答案：A
参考解析：王某月工资超过3500元，年终奖金的应纳税所得额=年终奖=100000(元)。应纳税所得额÷12=100000÷12=8333.33(元)，属于4500元至9000元的等级，适用税率为20%，速算扣除数为555元。年终奖一次性奖金个人所得税额=100000×20%-555=19445(元)。
出国留学网会计从业考试频道推荐：
会计从业考试题库 | 模拟试题 ｜考试真题 ｜各地会计从业考试报名入口>>
| 财经法规真题 | 财经法规答案 | 会计考试备考辅导 | 会计考试经验 | 会计考试题库 |
| 财经法规真题 | 财经法规答案 | 会计考试备考辅导 | 会计考试经验 | 会计考试题库 |