5.单选题
某企业2014年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为( )。
A、8910元
B、125000元
C、49500元
D、148500元
【正确答案】B
【答案解析】居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得为600万元(800-200)，超过500万元的部分为100万元。该项财产转让应纳企业所得税=100×25%×50%=12.5(万元)=125000(元)
6.单选题
下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
A、向投资者支付的股息
B、合理的劳动保护支出
C、为投资者支付的商业保险费
D、内设营业机构之间支付的租金
【正确答案】B
【答案解析】选项A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除;选项B，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除;选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除;选项D，企业内营业机构之间支付的租金，不得扣除。
7.单选题
企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是( )。
A、花卉种植
B、蔬菜种植
C、海水养殖
D、内陆养殖
【正确答案】B
【答案解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。(2)海水养殖、内陆养殖。
8.多选题
农产品增值税进项税额核定扣除办法下，农产品增值税进项税额扣除标准包括( )。
A、农产品单耗数量
B、农产品耗用率
C、损耗率
D、扣除率
【正确答案】ABC
【答案解析】农产品单耗数量、农产品耗用率和损耗率统称为农产品增值税进项税额扣除标准。
9.单选题
某地板公司生产各种实木地板，2015年6月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元;装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税( )万元。(消费税税率5%)
A、5
B、20
C、4.5
D、8
【正确答案】D
【答案解析】外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。
应纳消费税=240÷300×(200+300)×5%-300×5%×80%=8(万元)
10.单选题
某酒厂5月生产销售果啤40吨，每吨售价2800元。生产粮食白酒200吨全部用于销售，当月取得不含税销售额960万元，同时收取品牌使用费40万元;当期月初库存外购粮食酒精余额100万元，当月购进粮食酒精150万元，月末库存外购粮食酒精80万元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税( )元。
A、2555166.67
B、1538616.60
C、2197992.74
D、2209616.67
【正确答案】C
【答案解析】果啤属于啤酒征收消费税;啤酒每吨售价为2800元，因此每吨税额为220元，所以销售果啤应纳消费税为：40×220=8800(元);
销售白酒应纳消费税=(9600000+400000÷1.17)×20%+200×2000×0.5=2188376.07(元);
自产药酒用于其他方面的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用药酒应纳消费税为：
组成计税价格=35000×0.2×(1+5%)÷(1-10%)=8166.67(元)
药酒应纳消费税=8166.67×10%=816.67(元)
合计应纳税额=8800+2188376.07+816.67=2197992.74(元)
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