一、单项选择
1、 甲服装厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
A.24990
B.35700
C.36890
D.47600
【正确答案】 B
【解析】 甲服装厂当月的销项税额=700×300×17%=35700(元)。
2、 某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2013年增值税应税销售额为120万元，2013年2月15日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。2013年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税税款合计2万元。该修理厂3月应缴纳增值税( )万元。
A.0.68 B.1.32
C.1.40 D.3.40
【正确答案】 D
【解析 】修理厂3月应纳增值税=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(万元)。
3、 2014年2月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同含税价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为( )。
A.0
B.5.83万元
C.11.32万元
D.12万元
【正确答案】 C
【解析】 应扣缴增值税=200÷(1+6%)×6%=11.32(万元)。
4、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
【正确答案】 B
【解析】本题主要考核消费税纳税义务发生时间的知识点。进口的应税消费品，为报关进口的当天;委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天;采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。
5、某酒厂2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元;本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业2月应纳消费税( )元。
A、199240
B、379240
C、391240
D、484550
【正确答案】 C
【解析】本题主要考核消费税计算的知识点。纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高税率计算应纳消费税。该企业2月应纳消费税=(12000×5+7254÷1.17)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)。
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