2016注册会计师备考《税法》考试大纲详解

　　2016注册会计师备考《税法》考试大纲详解

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　　考试目标：

　　考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

　　1.税法与税制相关的基本原理;

　　2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;

　　3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;

　　4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;

　　5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;

　　6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列;

　　7.税务筹划与避税、逃税等的区别，企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议;

　　8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;

　　9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断;

　　10.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

　　考试内容与能力等级

　　(一)税法概论

　　1.关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知(国办发[1996]4号，1996年1月24日)

　　2.关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知(国税发[2002]8号，2002年1月24日)

　　3.关于纳税人权利与义务的公告(公告[2009]年第1号，2009年11月6日)

　　(二)增值税法

　　1.中华人民共和国增值税暂行条例(中华人民共和国国务院令第538号颁布实施，2008年11月10日)

　　2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部国家税务总局第50号令，2008年12月15日)

　　3.关于固定资产进项税额抵扣问题的通知(财税[2009]113号，2009年9月9日)

　　4.增值税一般纳税人资格认定管理办法(国家税务总局令第22号，2010年2月10号)

　　5.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告(国家税务总局公告[2010]13号，2010年9月8日)

　　6.关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告(国家税务总局公告2011年第13号，2011年2月18日)

　　7.关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定(中华人民共和国财政部令第65号，2011年10月28日)

　　8.关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告(国家税务总局公告2011年第60号，2011年11月14日)

　　9.关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告(国家税务总局公告2012年第33号，2012年7月9日)

　　10.关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告(国家税务总局公告2012年第55号，2012年12月13日)

　　11.关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告(国家税务总局公告2013年第12号，2013年3月13日)

　　12.关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知(财税[2013]23号，2013年4月1日)

　　13.关于旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品增值税有关问题的公告(国家税务总局公告2013年第17号，2013年4月22日)

　　14.关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告2013年第22号，2013年5月7日)

　　15.关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告(国家税务总局海关总署公告2013年第31号，2013年6月14日)

　　16.关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知(财税[2013]57号，2013年8月28日)

　　17.关于调整出口退(免)税申报办法的公告(国家税务总局公告2013年第61号，2013年10月15日)

　　18.关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告(国家税务总局公告2013年第65，2013年11月13日)

　　19.关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税[2013]106号，2013年12月12日)

　　20.关于发布《邮政企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2014年第5号，2014年1月20日)

　　21.关于发布《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2014年第6号，2014年1月20日)

　　22.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告2014年第7号，2014年1月21日)

　　23.关于发布《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》的公告(国家税务总局公告2014年第11号，2014年2月8日)

　　24.关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税[2014]43号，2014年4月29日)

　　25.关于发布《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2014年第26号，2014年5月14日)

　　26.关于简并增值税征收率政策的通知(财税[2014]57号，2014年6月13日)

　　27.关于调整增值税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告2014年第45号，2014年7月25日)

　　28.关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知(2014年9月25日，财税[2014]71号)

　　29.关于发布《融资租赁货物出口退税管理办法》的公告(国家税务总局公告2014年第56号，2014年10月8日)

　　30.关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告(国家税务总局公告2015年第90号，2015年12月22日)

　　(三)消费税法

　　1.中华人民共和国消费税暂行条例(中华人民共和国国务院令第539号，2008年11月10日)

　　2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则(财政部、国家税务总局令第51号，2008年12月15日)

　　3.财政部国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知(财税[2012]42号，2012年4月13日)

　　4.10.财政部国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知(财税[2015]11号，2015年1月12日)

　　5.11.国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告〔2015〕32号，2015年5月4号)

　　6.财政部国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知(财税〔2015〕60号，2015年5月7号)