四、案例分析题
1.(1)【答案及解析】C。本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式各种来源取得的收入。故选C。
(2)【答案及解析】BD。本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照销售收入总额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的扣除：实际发生100万元，100×60 %=60(万元)，1000×5‰=5(万元)，所以税前只能扣除5万元。故选BD。
(3)【答案及解析】AD。本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。职工教育经费和工会经费的扣除：实际发生5万元和10万元，扣除限额为：l80×2.5%=4.5%(万元)，180×2%=3.6(万元)，所以税前只能扣除4.5万元和3.6万元。故选AD。
(4)【答案及解析】BD。本题考核企业所得税。企业缴纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。故选BD。
(5)【答案及解析】AC。本题考核企业所得税的计算。职工福利费的扣除：实际发生50万元，扣除限额为：180×14%=25.2(万元)，所以税前只能扣除25.2万元。企业所得税的所得额=(1000-345-15-100)+[(100-5)+(50-25.2)+(5-4.5)+ (10-3.6)+15+100]-200=581.7(万元)，应纳所得税=581.7×25%=l45.425(万元)。故选AC。
2.(1)【答案及解析】C。纳税人未按规定的期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以出2000元以下的罚款;情节严重的处2000 元以上1万元以下的罚款，该企业办理开业登记以来一直未申报纳税，应当先经税务机关通知申报，纳税人不申报的，属于违反一般税务管理规定的行为。故选C。
(2)【答案及解析】ACD。本题考核税收保全的概念。故选ACD。
(3)【答案及解析】ABD。本题考核税收强制执行措施的概念。故选ABD。
(4)【答案及解析】ABCD。本题考核税务行政复议的受理范围。故选ABCD。
(5)【答案及解析】AB。本题考核税收强制执行措施。故选AB。
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