2016年注册会计师考试审计考前练习题及答案

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　　2016年注册会计师考试审计考前练习题及答案

　　一、单项选择题(每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

　　1、在业务执行过程中，项目合伙人应通过实施指导，使项目组全体成员(　　)。

　　A.遵守相关职业道德的要求

　　B.了解所承担的工作应当达到的目标

　　C.按执业准则的要求工作

　　D.获取充分、适当的证据，支持形成的结论

　　【答案】B

　　【解析】“指导”包括两方面的具体要求，其目的都可归结到B。指导的内容一般属于技术和专业方面。

　　2、在导致内部控制失效的下列原因中，不属于内部控制固有局限性的是(　　)。

　　A.执行人员疏忽大意导致控制失效

　　B.实施控制的成本高于实施控制的效益

　　C.无法预料例外情况导致控制失效

　　D.一项控制单独不能防止错报的发生

　　【答案】D

　　【解析】内部控制局限性包括：(1)在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效(A);(2)控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避;(3)如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥;(4)被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能，当实施某项控制成本大于控制效果而发生损失时，就没有必要设置该控制环节或控制措施(B);(5)内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用(C)。

　　3、以下与库现金监盘范围相关的说法中，正确的是(　　)。

　　A.盘点范围分为收银台的现金和保险柜的现金两部分

　　B.盘点范围为财务部门保管的各种用途的现金

　　C.如果存在多处存放现金的情况，应同时进行盘点

　　D.如果存在多处存放现金的情况，应集中到一个保险柜

　　【答案】C

　　【解析】A错：盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜;B错：盘点范围包括各部门保管的现金，不限于财务部门;C对D错：如现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点。

　　4、U事务所负责向审计客户X公司提供预测性财务信息审核的合伙人的主要近亲属在X公司拥有经济利益时，如果该主要近亲属是以(　　)方式获得该经济利益，并且必要时能采取防范措施将不利影响降低至可接受的水平，才可能不被视为损害独立性。

　　A.作为股民持有X公司发行的股票

　　B.购买了X公司发行的债券

　　C.作为X公司的员工获得股票期权

　　D.进行长期股权投资获得收益