2017年注册会计师专业阶段税法考试大纲公布

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　　注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试

　　(税法)(2017年)

　　考试目标

　　考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

　　1.税法与税制相关的基本原理;

　　2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;

　　3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;

　　4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;

　　5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;

　　6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列;

　　7.企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议;

　　8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;

　　9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断;

　　10.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

　　考试内容与能力等级

考试内容	能力等级
一、税法的基本原理
（一）税法的概念及税收法律关系
1.税法的概念	1
2.税收法律关系	1
3.税法与其他法律的关系	1
（二）税法原则
1.税收法定原则	1
2.税法其他基本原则	1
3.税法适用原则	1
（三）税法要素
1.纳税义务人	1
2.征税对象	1
3.税目	1
4.税率	1
5.纳税环节	1
6.纳税期限	1
7.纳税地点	1
8.其他要素	1
（四）税收立法与我国现行税法体系
1.税收立法原则	1
2.税收立法权及其划分	1
3.税收立法机关	1
4.税收立法程序	1
5.税收管理体制	1
6.我国现行税法体系	1
（五）税收执法
1.税务机构设置	1
2.税款征收管理权	1
3.税务检查	1
4.税务稽查	1
5.税务行政复议裁决	1
6.其他税收执法	1
（六）税务机关和纳税人的权利与义务
1.税务行政主体的权利与义务	1

2.税务行政管理相对人的权利与义务	1
（七）国际税收关系
1.国际重复征税与国际税收协定	1
2.国际避税、反避税与国际税收合作	1

二、增值税法
（一）征税范围与纳税义务人
1.征税范围	1
2.纳税义务人	1
（二）一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理
1.一般纳税人的登记及管理	1
2.小规模纳税人的登记及管理	1
（三）税率与征收率
1.增值税税率	2
2.增值税征收率	2
3.兼营行为的税率选择	2
（四）增值税的计税方法
1.一般计税方法	2
2.简易计税方法	2
3.扣缴义务人适用的计税方法	2
（五）一般计税方法应纳税额的计算
1.销项税额的计算	3
2.进项税额的计算	3
3.应纳税额的计算	3
（六）简易征税方法应纳税额的计算
1.应纳税额的计算	3
2.含税销售额的换算	3
（七）进口环节增值税的征收
1.进口环节增值税的征收范围及纳税人	3
2.进口环节增值税的适用税率	3
3.进口环节增值税应纳税额计算	3
4.进口环节增值税的管理	1
（八）出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免）
税和征税
1.出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税基本政策	2
2.出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退（免）税政策	2
3.出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策	3
4.出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策	2
5.出口货物、劳务及应税行为退（免）税管理	2

6.外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值
税退税管理办法	2
（九）税收优惠
1.《增值税暂行条例》规定的免税项目	2
2.“营改增”规定的税收优惠政策	2
3.财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目	2
4.增值税起征点的规定	1
5.其他有关减免税规定	1
（十）征收管理
1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点	2
2.增值税一般纳税人纳税申报办法	2
3.增值税小规模纳税人纳税申报办法	2
4.“营改增”汇总纳税管理办法	2
（十一）增值税发票的使用及管理
1.增值税专用发票	2
2.增值税普通发票	1
3.增值税电子普通发票	1
4.机动车销售统一发票	1
5.“营改增”后纳税人发票的使用	2
6.“营改增”后税控系统使用问题	2

三、消费税法
（一）纳税义务人与征税范围
1.纳税义务人	1
2.征税范围	1
（二）税目与税率
1.税目	2
2.税率	2
（三）计税依据
1.从价计征	3
2.从量计征	3
3.从价从量复合计征	3
（四）应纳税额的计算
1.生产销售环节应纳消费税的计算	3
2.委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算	3
3.进口环节应纳消费税的计算	3
4.已纳消费税扣除的计算	3
（五）征收管理
1.纳税义务发生时间	1

2.纳税期限	1
3.纳税地点	1
4.纳税申报	1

四、城市维护建设税法和烟叶税法
（一）城市维护建设税法
1.纳税义务人与征税范围	1
2.税率、计税依据与应纳税额的计算	2
3.税收优惠和征收管理	1
（二）烟叶税法
1.纳税义务人与征税范围	1
2.税率和计税依据	2
3.征收管理	1
（三）教育费附加和地方教育附加	1

五、关税法和船舶吨税法
（一）关税征税对象与纳税义务人
1.征税对象	1
2.纳税义务人	1
（二）关税进出口税则
1.进出口税则概况	1
2.税则归类	1
3.税率	2
（三）关税完税价格与应纳税额的计算
1.原产地规定	1
2.关税的完税价格	3
3.应纳税额的计算	3
（四）关税减免
1.法定减免税	2
2.特定减免税	2
3.临时减免税	2
（五）关税征收管理
1.关税缴纳	2
2.关税的强制执行	1
3.关税退还	1
4.关税补征和追征	1
5.关税纳税争议	1
（六）船舶吨税
1.征收范围和税率	1
2.应纳税额计算	2

3.税收优惠	1
4.征收管理	1

六、资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法
（一）资源税法
1.纳税义务人	2
2.税目、税率	2
3.扣缴义务人	2
4.计税依据	3
5.应纳税额的计算	3
6.减税、免税项目	2
7.出口应税产品不退（免）资源税的规定	2
8.征收管理	1
（二）城镇土地使用税法
1.纳税义务人与征税范围	2
2.税率、计税依据和应纳税额的计算	3
3.税收优惠	2
4.征收管理	2
（三）耕地占用税法
1.纳税义务人与征税范围	1
2.税率、计税依据和应纳税额的计算	3
3.税收优惠和征收管理	2

七、房产税法、契税法和土地增值税法
（一）房产税法
1.纳税义务人与征税范围	2
2.税率、计税依据和应纳税额的计算	3
3.税收优惠	2
4.征收管理	2
（二）契税法
1.纳税义务人和征税范围	2
2.税率、计税依据和应纳税额的计算	3
3.税收优惠	2
4.征收管理	1
（三）土地增值税法
1.纳税义务人与征税范围	1
2.税率	2
3.应税收入与扣除项目	3
4.应纳税额的计算	3
5.房地产开发企业土地增值税清算	3

6.税收优惠	3
7.征收管理	2

八、车辆购置税法、车船税法和印花税法
（一）车辆购置税法
1.纳税义务人与征税范围	2
2.税率、计税依据	2
3.应纳税额的计算	2
4.税收优惠	3
5.征收管理	2
（二）车船税法
1.纳税义务人与征税范围	1
2.税目与税率	2
3.应纳税额的计算预缴纳	3
4.税收优惠	2
5.征收管理	2
（三）印花税法
1.纳税义务人	1
2.税目与税率	2
3.应纳税额的计算	2
4.税收优惠	2
5.征收管理	2

九、企业所得税法
（一）纳税义务人、征税对象与税率
1.纳税义务人	1
2.征税对象	2
3.税率	2
（二）应纳税所得额的计算
1.收入总额	3
2.不征税收入和免税收入	3
3.税前扣除原则和范围	3
4.不得扣除的项目	3
5.亏损弥补	3
（三）资产的税务处理
1.固定资产的税务处理	2
2.生物资产的税务处理	2
3.无形资产的税务处理	2
4.长期待摊费用的税务处理	2
5.存货的税务处理	2

6.投资资产的税务处理	2
7.税法规定与会计规定差异的处理	2
（四）资产损失税前扣除的所得税处理
1.资产损失的定义	2
2.资产损失扣除政策	2
3.资产损失税前扣除管理	2
（五）企业重组的所得税处理
1.企业重组的定义	2
2.企业重组的一般性税务处理方法	3
3.企业重组的特殊性税务处理方法	3
（六）税收优惠
1.免征与减征优惠	2
2.高新技术企业优惠	2
3.小型微利企业优惠	2
4.加计扣除优惠	2
5.创投企业优惠	2
6.加速折旧优惠	2
7.减计收入优惠	2
8.税额抵免优惠	2
9.民族自治地方优惠	2
10.非居民企业优惠	2
11.特殊行业优惠	2
12.其他优惠	2
（七）应纳税额的计算
1.居民企业应纳税额的计算	3
2.境外所得抵扣税额的计算	3
3.居民企业核定征收应纳税额的处理	3
4.非居民企业应纳税额的计算	3
5.非居民企业所得税核定征收办法	3
6.房地产开发企业所得税预缴税款的处理	3
（八）源泉扣缴
1.扣缴义务人	2
2.扣缴方法	2
（九）征收管理
1.纳税地点	2
2.纳税期限	2
3.纳税申报	2
4.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理	3

5.合伙企业所得税的征收管理	3
6.居民企业报告境外投资和所得信息的管理	3
7.纳税申报	2
十、个人所得税法
（一）纳税义务人与征税范围
1.纳税义务人	2
2.征税范围	2
（二）税率与应纳税所得额的确定
1.税率	3
2.应纳税所得额的确定	3
（三）应纳税额的计算
1.工资、薪金所得应纳税额的计算	3
2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算	3
3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算	3
4.劳务报酬所得应纳税额的计算	3
5.稿酬所得应纳税额的计算	3
6.特许权使用费所得应纳税额的计算	3
7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算	3
8.财产租赁所得应纳税额的计算	3
9.财产转让所得应纳税额的计算	3
10.其他所得应纳税额的计算	3
11.应纳税额计算中的特殊问题	3
（四）税收优惠
1.免征个人所得税的优惠	2
2.减征个人所得税的优惠	2
（五）境外所得的税额扣除	3
（六）征收管理
1.自行申报纳税	2
2.代扣代缴纳税	2
3.核定征收	2
4.个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定	2

十一、国际税收
（一）国际税收协定范本
1.国际税收协定及其范本	1
2.我国缔结税收协定（安排）的情况	1
3.国际税收协定典型条款介绍	1
（二）非居民企业税收管理

1.外国企业常驻代表机构	2
2.承包工程作业和提供劳务	2
3.股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得	2
4.中国境内机构和个人对外付汇的税收管理	1
4.中国境内机构和个人对外付汇的税收管理
（三）境外所得税收管理
1.适用范围	1
2.境外所得税额抵免计算的基本项目	2
3.境外应纳税所得额的计算	2
4.可予抵免境外所得税额的确认	2
5.境外所得间接负担税额的计算	2
6.适用间接抵免的外国企业持股比例的计算	2
7.税收饶让抵免的应纳税额的确定	2
8.关于抵免限额的计算	2
9.实际抵免境外税额的计算	2
10.简易办法计算抵免	1
11.境外分支机构与我国对应纳税年度的确定	1
12.境外所得税抵免时应纳所得税额的计算	2
（四）国际避税与反避税
1.税基侵蚀和利润转移项目	2
2.一般反避税	3
3.特别纳税调整	3
（五）转让定价
1.关联申报	1
2.同期资料管理	1
3.转让定价方法	2
4.转让定价调查及调整	2
5.预约定价安排	2
（六）国际税收征管合作
1.情报交换	1
2.海外账户税收遵从法案	1
3.金融账户涉税信息自动交换标准	1

十二、税收征收管理法
（一）税收征收管理法概述	1
（二）税务管理
1.税务登记管理	2

2.账簿、凭证管理	2
3.纳税申报管理	2
（三）税款征收
1.税款征收的原则	2
2.税款征收的方式	2
3.税款征收制度	2
（四）税务检查
1.税务检查的形式和方法	2
2.税务检查的职责	2
（五）法律责任	2
（六）纳税担保试行办法
1.纳税保证	2
2.纳税抵押	2
3.纳税质押	2
4.法律责任	2
（七）纳税信用管理
1.纳税信用信息的采集	2
2.纳税信用评估	2
3.纳税信用评估结果的确定和发布	2
4.纳税信用评估结果的应用	2

十三、税务行政法制
（一）税务行政处罚
1.税务行政处罚的原则	1
2.税务行政处罚的设定和种类	2
3.税务行政处罚的主体与管辖	2
4.税务行政处罚的简易程序	2
5.税务行政处罚的一般程序	2
6.税务行政处罚权力清单	2
7.税务行政处罚的执行	2
（二）税务行政复议
1.税务行政复议机构和人员	1
2.税务行政复议范围	2
3.税务行政复议管辖	2
4.税务行政复议申请人和被申请人	2
5.税务行政复议申请	2
6.税务行政复议受理	2
7.税务行政复议证据	2
8.税务行政复议审查和决定	2

9.税务行政复议和解与调解	2
10.税务行政复议指导和监督	2
（三）税务行政诉讼
1.税务行政诉讼的概念	2
2.税务行政诉讼的原则	2
3.税务行政诉讼的管辖	2
4.税务行政诉讼的受案范围	2
5.税务行政诉讼的起诉和受理	2
6.税务行政诉讼的审理和判决	2