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2017年会计从业资格考试会计基础重点:现金和银行存款

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  今年各地纷纷发布2017年暂停会计从业资格考试公告。但现在只是暂停考试,并没有取消,会计从业资格证书在市场中的作用依然重要。出国留学网为大家提供“2017年会计从业资格考试会计基础重点:现金和银行存款”供广大考生参考,希望可以帮到广大考生,更多资讯请关注我们网站的更新。

  2017年会计从业资格考试会计基础重点:现金和银行存款

  1.库存现金

  库存现金是指存放于企业财会部门,由出纳人员经管的货币,包括人民币和外币。

  科目:库存现金——借增,贷减,余额在借方。

  要求:应做到日清日结。

  2.银行存款

  企业存入银行或其他金融机构的货币资金,包括人民币存款和外币存款。

  科目:银行存款——借增,贷减,余额在借方。

  要求:(1)企业可按开户银行和其他金融机构、存款的种类设置银行存款日记账。

  例:银行存款——中国工商银行——人民币

  ——中国工商银行——美元

  ——中国农业银行——人民币

  (2)应做到日清日结。

  (3)银行存款日记账应定期与银行对账单核对,至少每月核对一次。

  (4)企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制银行存款余额调节表调节相符。

  (一)提取现金的账务处理

  【例10-1】ABC公司出纳员从银行提取现金1 800元。

  [答疑编号1670100102]

  『正确答案』

  借:库存现金    1 800

  贷:银行存款    1 800

  (银付)

  (二)缴存现金的账务处理

  【例10-2】ABC公司出纳员将当日收到的现金23 000元送存银行。

  [答疑编号1670100103]

  『正确答案』

  借:银行存款   23 000

  贷:库存现金    23 000

  (现付)

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