2018年注册会计师考试《财务管理》试题四

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　　2018年注册会计师考试《财务管理》试题四

　　一、单项选择题

　　1.下列关于营运资本的计算公式，不正确的是( )。

　　A.营运资本=流动资产-流动负债

　　B.营运资本=长期筹资-长期资产

　　C.营运资本=长期筹资净值

　　D.营运资本=长期资本-流动负债

　　2.下列不属于流动资产投资的日常管理主要内容的是( )。

　　A.现金管理

　　B.预付账款

　　C.存货管理

　　D.应收账款管理

　　3.下列不会影响总流动资产投资需求的是( )。

　　A.现金周转天数

　　B.存货周转天数

　　C.应收账款周转天数

　　D.预收账款周转天数

　　4.下列各项中，属于适中的流动资产投资政策的特点的是( )。

　　A.是在预期因素确定的情况下流动资产的最优投资规模

　　B.承担较大的流动资产持有成本，但短缺成本较小

　　C.节约流动资产的持有成本，但公司要承担较大的短缺成本

　　D.表现为安排较高的流动资产/收入比率

　　5.某公司采用存货模式确定最佳现金持有量。如果在其他条件保持不变的情况下，资本市场的投资回报率从5%上涨为20%，那么企业在现金管理方面应采取的对策是( )。

　　A.将最佳现金持有量提高30%

　　B.将最佳现金持有量降低30%

　　C.将最佳现金持有量提高50%

　　D.将最佳现金持有量降低50%

　　6.某公司现金收支平衡，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。那么最佳现金持有量是( )元。

　　A.50000

　　B.60000

　　C.55000

　　D.45000

　　7.在最佳现金持有量的随机模式计算中，与最佳现金持有量成反比例变动的是( )。

　　A.每次有价证券的固定转换成本

　　B.有价证券的日利息率

　　C.预期每日现金余额变化的标准差

　　D.现金存量的下线

　　8.用来说明顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景的是( )。

　　A.品质

　　B.能力

　　C.资本

　　D.抵押

　　9.A公司目前采用的信用政策是“2/15，n/30”，有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的应收账款中，有80%可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后10天(平均数)收回。逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10%的收账费用。如果明年继续保持目前的信用政策，预计产品销售额为1000万元。该公司预期的收账费用是( )万元。

　　A.5.232

　　B.21.8

　　C.8

　　D.12

　　10.假设某企业预测的年赊销额为3600万元，应收账款平均收账天数为30天，变动成本率为40%，资本成本为10%，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为( )万元。

　　A.360

　　B.300

　　C.12

　　D.10

　　11.A公司目前采用的信用政策是“2/15，n/30”，有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的应收账款中，有80%可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后10天(平均数)收回。逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10%的收账费用。如果明年继续保持目前的信用政策，预计产品销售额为1000万元。该公司预期的折扣费用是( )万元。

　　A.5.232

　　B.21.8

　　C.8

　　D.12

　　12. 甲公司是生产制造企业，生产制造需要的零件全年的需要量是10万件，经济订货批量是5000件，单位储存成本是5元，固定储存成本是10000元。该零件的储存成本是( )元。

　　A.22500

　　B.50000

　　C.10000

　　D.25000

　　13.乙公司生产所需的零件全部通过外购取得，公司根据扩展的经济订货量模型确定进货批量。下列情形中，能够导致零件经济订货量增加的是( )。

　　A.订货提前期延长

　　B.每次订货的变动成本减少