一、单项选择题
1.
【答案】A
【解析】流动资产投资的相对规模通常用流动资产占收入的比率来衡量。它是流动资产周转率的倒数。
2.
【答案】C
【解析】投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。
3.
【答案】D
【解析】推迟应付款的支付，是指企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。
4.
【答案】B
5.
【答案】B
【解析】H-R=2(R-L) ,因为R-L=15000元， H=98000元,所以R=68000元，L=53000。 企业目前的现金余额为50000元，低于下限，所以需要卖出有价证券18000元，使其现金存量回升至现金返回线的水平。
6.
【答案】B
【解析】信用期过长，对销售额增加固然有利，但只顾及销售增长而盲目放宽信用期，所得的收益有时会被增长的费用抵销，甚至造成利润减少。“品质”指顾客的信誉，即履行偿债义务的可能性。“能力”指顾客的偿债能力。“条件”指可能影响顾客付款能力的经济环境。
7.
【答案】B
【解析】应收账款平均收现期=15×80%+40×20%×75%+60×20%×25%=21(天)
8.
【答案】D
【解析】存货的储备成本包括取得成本、储存成本和缺货成本。
9.
【答案】A
【解析】再订货点R=交货时间×平均日需求+保险储备，从公式可以看出，经济订货量与再订货点无关。
10.
【答案】A
11.
【答案】D
【解析】研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。
二、多项选择题
1.
【答案】BC
【解析】总流动资产投资=流动资产周转天数×每日成本流转额=流动资产周转天数×每日销售额×销售成本率，从公式可以看出选项B、C使流动资产投资需求增加。流动资产周转率提高，流动资产周转天数减少，总流动资产投资减少。销售利润率增加，在其他不变的情况下，则说明销售成本率下降，总流动资产投资减少。
2.
【答案】AC
【解析】企业在安排流动资产投资时，需要权衡得失，确定其最佳投资需要量，也就是短缺成本和持有成本之和最小化的投资额。所以，本题选项A、C正确。
3.
【答案】AB
【解析】预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也越大;此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。
4.
【答案】CD
【解析】机会成本与现金持有量同向变动，管理成本与现金持有量无明显的比例关系。
5.
【答案】ABD
【解析】根据计算公式可知，确定最佳现金持有量的存货模式考虑了机会成本和交易成本，随机模式考虑了每次有价证券的固定转换成本(由此可知，考虑了交易成本)以及有价证券的日利息率(由此可知，考虑了机会成本)，所以A的说法正确;现金持有量的存货模式是一种简单、直观的确定最佳现金持有量的方法，但是，由于其假设现金的流出量稳定不变，而实际上这是很少的，因此其普遍应用性较差，所以选项B正确，选项C错误;随机模式建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下，所以，选项D的说法正确。
6.
【答案】BCD
【解析】应收账款机会成本=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本，根据应收账款机会成本公式，即应收账款应计利息的公式，可知，选项B、C、D正确。
7.
【答案】ABD
【解析】信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。
8.
【答案】ACD
【解析】应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用期间、现金折扣进行决策时，要考虑的因素有收益的增加(边际贡献率或1-变动成本率)、应收账款应计利息的增加(机会成本，即变动成本占用的应收账款与机会成本率的乘积)、收账费用和坏账损失(坏账损失率)、现金折扣成本和存货占用资金利息等。但不考虑增加收益所涉及的所得税问题。
9.
【答案】ABC
【解析】本题的主要考核点是经济订货量基本模型设立的假设条件。经济订货量基本模型需要设立的假设条件有：企业能及时补充存货;能集中到货;不允许缺货;需求量稳定并且能预测;存货单价不变，不考虑商业折扣;企业现金充足;所需存货市场供应充足。所以选项D不是基本模型建立的假设条件。
10.
【答案】ABCD
【解析】本题的主要考核点是缺货成本包含的内容。
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