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2018年注册会计师《税法》试卷及答案一

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  2018年注册会计师《税法》试卷及答案一

  1、下列关于税收的表述,错误的是( )。

  A、税收的本质是一种分配关系

  B、国家征税的依据是财产权利

  C、国家征税是为了满足社会公共需要

  D、税收是国家取得财政收入的一种重要工具

  2、某企业为增值税一般纳税人,2017年6月份销售单用途卡,取得销售额5万元,同时收取充值预收金额2万元;销售单用途卡同时办理相关业务,收取手续费1万元,以上金额均开具增值税普通发票,企业当月应纳增值税是( )万元。

  A、0.06

  B、0.28

  C、0.40

  D、0.45

  3、2017年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2016年3月购进,购进时支付房价100万元,手续费0.2万元,契税1.5万元,张某销售住房应纳增值税( )万元。

  A、21.90

  B、17.14

  C、12.05

  D、0

  4、北京某外贸公司2016年8月份购进及出口情况如下:第一次购进电风扇500台,单价150元/台;第二次购进电风扇200台,单价148元/台(均已取得增值税专用发票);将两次外购的电风扇700台报关出口,离岸单价20美元/台,此笔出口已收汇并做销售处理。该笔出口业务应退增值税为( )元。(美元与人民币比价为1∶6.8,退税率为13%)

  A、13559

  B、13598

  C、15106

  D、17782

  5、下列项目中,不属于消费税征收范围的是( )。

  A、酒精

  B、柴油

  C、中轻型商用客车

  D、卫生筷子

  6、甲市某汽车企业为增值税一般纳税人,2016年5月在甲市销售自产小汽车300辆,不含税售价18万元/辆,另收取优质费2万元/辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销,取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%,则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。

  A、295.64

  B、300

  C、406.64

  D、411

  7、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2016年1月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税( )万元。

  A、48.5

  B、51.5

  C、20

  D、0

  8、下列各项中,应计入城市维护建设税计税依据的是( )。

  A、出口货物免抵的增值税税额

  B、出口货物留抵的增值税税额

  C、偷逃增值税而加收的滞纳金

  D、偷逃消费税而加收的罚款

  9、进口地海关无法解决的归类问题,应报( )明确。

  A、国务院

  B、国家税务总局

  C、海关总署

  D、财政部

  10、下列各项中,属于土地增值税征收范围的是( )。

  A、房地产的出租行为

  B、房地产的抵债行为

  C、房地产的重新评估行为

  D、房地产的代建房行为


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