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2018年注册会计师税法考试备考习题三
1、外国代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起( )日内向主管税务机关据实申报企业所得税。
A、10
B、15
C、20
D、30
2、绝密级税收情报保密期限一般为( )年。
A、5
B、10
C、15
D、30
3、境内机构和个人向境外单笔支付等值( )万美元以上外汇资金，均应向所在地主管国税机关进行税务备案。
A、1
B、2
C、3
D、5
4、下列不属于国际税收中的常设机构的是( )。
A、分支机构
B、办事处
C、作业场所
D、子公司
5、税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不作调整。确需调整的，须层报()批准。
A、主管税务机关
B、省级税务机关
C、财政部
D、国家税务总局
6、某非居民企业从事承包工程作业，税务机关核定的利润率为( )。
A、5%-10%
B、10%-20%
C、15%-30%
D、20%-40%
7、在境内设有机构场所的某非居民企业取得营业收入100万元，成本费用70万元，已知企业收入不能准确核算，税务机关核定的利润率为10%，则应纳企业所得税为( )万元。
A、1.95
B、1.85
C、2.05
D、2.15
8、某非居民企业未在中国境内设立机构，把一套设备出租给境内企业使用共收取租金100万元，租期满后作价转让境内企业收款20万元，已知该设备的购置价款为80万元，则该非居民企业应纳企业所得税为( )。(不考虑其他相关税费)
A、4万元
B、2万元
C、5万元
D、10万元
9、非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，按( )的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20
D、25%
10、同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存( )年。
A、1
B、3
C、10
D、20
11、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起( )个连续年度的关联交易。
A、1至2
B、2至3
C、2至4
D、3至5
12、企业应自成本分摊协议达成之日起( )日内，层报国家税务总局备案。
A、10
B、15
C、30
D、45
13、某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是( )万元。
A、42.5
B、45.5
C、40
D、52.5
14、某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为( )元。
A、0
B、12500
C、15000
D、25000
15、关联方是指与企业有下列( )关联关系之一的企业、其他组织或者个人。
A、在资金方面存在直接或者间接的控制关系
B、直接或者间接地同为第三者控制
C、长期合作的购销关系
D、选项A、B均正确
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