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2018年注册会计师专业阶段《税法》考试大纲

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  2018年注册会计师专业阶段《税法》考试大纲

  考试目标

  考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解决实务问题。

  1.税法与税制相关的基本原理;

  2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;

  3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;

  4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;

  5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;

  6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列;

  7.企业或个人涉税风险的判断,税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议;

  8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;

  9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断;

  10.注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

  考试内容与能力等级

考试内容

能力等级



一、税法总论


(一)税法的概念及税收法律关系


1.税法的概念

1

2.税收法律关系

1

3.税法与其他法律的关系

1

(二)税法原则


1.税法基本原则

1

3.税法适用原则

1

(三)税法要素


1.纳税义务人

1

2.征税对象

1

3.税目

1

4.税率

1

5.纳税环节

1

6.纳税期限

1

7.纳税地点

1

8.其他要素

1

(四)税收立法与我国现行税法体系


1.税收立法原则

1

2.税收立法权及其划分

1

3.税收立法机关

1

4.税收立法程序

1

5.税收管理体制

1

6.我国现行税法体系

1

(五)税收执法


1.税务机构设置

1

2.税款征收管理权

1

3.税务检查

1

4.税务稽查

1

5.税务行政复议裁决

1

6.其他税收执法

1

(六)税务机关和纳税人的权利与义务




71


1.税务行政主体的权利与义务

1

2.税务行政管理相对人的权利与义务

1

(七)国际税收关系


1.国际重复征税与国际税收协定

1

2.国际避税、反避税与国际税收合作

1



二、增值税法


(一)征税范围及纳税义务人


1.征税范围

1

2.纳税义务人

1

(二)一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理


1.一般纳税人的登记及管理

1

2.小规模纳税人的登记及管理

1

(三)税率与征收率


1.增值税税率

2

2.增值税征收率

2

3.兼营行为的税率选择

2

(四)增值税的计税方法


1.一般计税方法

2

2.简易计税方法

2

3.扣缴义务人适用的计税方法

2

(五)一般计税方法应纳税额的计算


1.销项税额的计算

3

2.进项税额的计算

3

3.应纳税额的计算

3

(六)简易征税方法应纳税额的计算


1.应纳税额的计算

3

2.含税销售额的换算

3

(七)进口环节增值税的征收


1.进口环节增值税的征收范围及纳税人

3

2.进口环节增值税的适用税率

3

3.进口环节增值税应纳税额计算

3

4.进口环节增值税的管理

1

(八)出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退(免)税


和征税




72


1.出口货物、劳务及跨境应税行为退(免)税基本政策

2

2.出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退(免)税政策

2

3.出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策

3

4.出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策

2

5.出口货物、劳务及应税行为退(免)税管理

2

6.外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税


退税管理办法

2

(九)税收优惠


1.《增值税暂行条例》规定的免税项目

2

2.“营改增”规定的税收优惠政策

2

3.财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目

2

4.增值税起征点的规定

1

5.其他有关减免税规定

1

(十)征收管理


1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点

2

2.增值税一般纳税人纳税申报办法

2

3.增值税小规模纳税人纳税申报办法

2

4.“营改增”汇总纳税管理办法

2

(十一)增值税发票的使用及管理


1.增值税专用发票

2

2.增值税普通发票

1

3.增值税电子普通发票

1

4.机动车销售统一发票

1

5.“营改增”后纳税人发票的使用

2

6.“营改增”后税控系统使用问题

2



三、消费税法


(一)纳税义务人与征税范围


1.纳税义务人

1

2.征税范围

1

(二)税目与税率


1.税目

2

2.税率

2

(三)计税依据


1.从价计征

3



73


2.从量计征

3

3.从价从量复合计征

3

(四)应纳税额的计算


1.生产销售环节应纳消费税的计算

3

2.委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算

3

3.进口环节应纳消费税的计算

3

4.已纳消费税扣除的计算

3

(五)征收管理


1.纳税义务发生时间

1

2.纳税期限

1

3.纳税地点

1

4.纳税申报

1



四、企业所得税法


(一)纳税义务人、征税对象与税率


1.纳税义务人

1

2.征税对象

2

3.税率

2

(二)应纳税所得额的计算


1.收入总额

3

2.不征税收入和免税收入

3

3.税前扣除原则和范围

3

4.不得扣除的项目

3

5.亏损弥补

3

(三)资产的税务处理


1.固定资产的税务处理

2

2.生物资产的税务处理

2

3.无形资产的税务处理

2

4.长期待摊费用的税务处理

2

5.存货的税务处理

2

6.投资资产的税务处理

2

7.税法规定与会计规定差异的处理

2

(四)资产损失税前扣除的所得税处理


1.资产损失的定义

2

2.资产损失扣除政策

2



74


3.资产损失税前扣除管理

2

(五)企业重组的所得税处理


1.企业重组的定义

2

2.企业重组的一般性税务处理方法

3

3.企业重组的特殊性税务处理方法

3

(六)税收优惠


1.免征与减征优惠

2

2.高新技术企业优惠

2

3.小型微利企业优惠

2

4.加计扣除优惠

2

5.创投企业优惠

2

6.加速折旧优惠

2

7.减计收入优惠

2

8.税额抵免优惠

2

9.民族自治地方优惠

2

10.非居民企业优惠

2

11.特殊行业优惠

2

12.其他优惠

2

(七)应纳税额的计算


1.居民企业应纳税额的计算

3

2.境外所得抵扣税额的计算

3

3.居民企业核定征收应纳税额的处理

3

4.非居民企业应纳税额的计算

3

5.非居民企业所得税核定征收办法

3

6.房地产开发企业所得税预缴税款的处理

3

(八)源泉扣缴


1.扣缴义务人

2

2.扣缴方法

2

(九)征收管理


1.纳税地点

2

2.纳税期限

2

3.纳税申报

2

4.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

3

5.合伙企业所得税的征收管理

3



75


6.居民企业报告境外投资和所得信息的管理

3

7.纳税申报

2



五、个人所得税法


(一)纳税义务人与征税范围


1.纳税义务人

2

2.征税范围

2

(二)税率与应纳税所得额的确定


1.税率

3

2.应纳税所得额的确定

3

(三)应纳税额的计算


1.工资、薪金所得应纳税额的计算

3

2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

3

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

3

4.劳务报酬所得应纳税额的计算

3

5.稿酬所得应纳税额的计算

3

6.特许权使用费所得应纳税额的计算

3

7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算

3

8.财产租赁所得应纳税额的计算

3

9.财产转让所得应纳税额的计算

3

10.其他所得应纳税额的计算

3

11.应纳税额计算中的特殊问题

3

(四)税收优惠


1.免征个人所得税的优惠

2

2.减征个人所得税的优惠

2

(五)境外所得的税额扣除

3

(六)征收管理


1.自行申报纳税

2

2.代扣代缴纳税

2

3.核定征收

2

4.个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定

2



六、城市维护建设税法和烟叶税法


(一)城市维护建设税法


1.纳税义务人与征税范围

1

2.税率、计税依据与应纳税额的计算

2



76


3.税收优惠和征收管理

1

(二)烟叶税法


1.纳税义务人与征税范围

1

2.税率和计税依据

2

3.征收管理

1

(三)教育费附加和地方教育附加

1



七、关税法和船舶吨税法


(一)关税征税对象与纳税义务人


1.征税对象

1

2.纳税义务人

1

(二)关税进出口税则


1.进出口税则概况

1

2.税则归类

1

3.税率

2

(三)关税完税价格与应纳税额的计算


1.原产地规定

1

2.关税的完税价格

3

3.应纳税额的计算

3

(四)关税减免


1.法定减免税

2

2.特定减免税

2

3.临时减免税

2

(五)关税征收管理


1.关税缴纳

2

2.关税的强制执行

1

3.关税退还

1

4.关税补征和追征

1

5.关税纳税争议

1

(六)船舶吨税


1.征收范围和税率

1

2.应纳税额计算

2

3.税收优惠

1

4.征收管理

1



八、资源税法和环境保护税法




77


(一)资源税法


1.纳税义务人

2

2.税目、税率

2

3.扣缴义务人

2

4.计税依据

3

5.应纳税额的计算

3

6.减税、免税项目

2

7.出口应税产品不退(免)资源税的规定

2

8.征收管理

1

9.水资源税

2

(二)环境保税税法


1.纳税义务人

2

2.税目、税额

2

3.计税依据

3

4.应纳税额的计算

3

5.税收减免

2

6.征收管理

2



九、城镇土地使用税法和耕地占用税法


(一)城镇土地使用税法


1.纳税义务人与征税范围

2

2.税率、计税依据和应纳税额的计算

3

3.税收优惠

2

4.征收管理

2

(二)耕地占用税法


1.纳税义务人与征税范围

1

2.税率、计税依据和应纳税额的计算

3

3.税收优惠和征收管理

2



十、房产税法、契税法和土地增值税法


(一)房产税法


1.纳税义务人与征税范围

2

2.税率、计税依据和应纳税额的计算

3

3.税收优惠

2

4.征收管理

2

(二)契税法




78


1.纳税义务人和征税范围

2

2.税率、计税依据和应纳税额的计算

3

3.税收优惠

2

4.征收管理

1

(三)土地增值税法


1.纳税义务人与征税范围

1

2.税率

2

3.应税收入与扣除项目

3

4.应纳税额的计算

3

5.房地产开发企业土地增值税清算

3

6.税收优惠

3

7.征收管理

2



十一、车辆购置税法、车船税法和印花税法


(一)车辆购置税法


1.纳税义务人与征税范围

2

2.税率、计税依据

2

3.应纳税额的计算

2

4.税收优惠

3

5.征收管理

2

(二)车船税法


1.纳税义务人与征税范围

1

2.税目与税率

2

3.应纳税额的计算预缴纳

3

4.税收优惠

2

5.征收管理

2

(三)印花税法


1.纳税义务人

1

2.税目与税率

2

3.应纳税额的计算

2

4.税收优惠

2

5.征收管理

2



十二、国际税收


(一)国际税收协定范本


1.国际税收协定及其范本

1



79


2.我国缔结税收协定(安排)的情况

1

3.国际税收协定典型条款介绍

1

(二)非居民企业税收管理


1.外国企业常驻代表机构

2

2.承包工程作业和提供劳务

2

3.股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得

2

4.中国境内机构和个人对外付汇的税收管理

1

(三)境外所得税收管理


1.适用范围

1

2.境外所得税额抵免计算的基本项目

2

3.境外应纳税所得额的计算

2

4.可予抵免境外所得税额的确认

2

5.境外所得间接负担税额的计算

2

6.适用间接抵免的外国企业持股比例的计算

2

7.税收饶让抵免的应纳税额的确定

2

8.关于抵免限额的计算

2

9.实际抵免境外税额的计算

2

10.简易办法计算抵免

1

11.境外分支机构与我国对应纳税年度的确定

1

12.境外所得税抵免时应纳所得税额的计算

2

(四)国际避税与反避税


1.税基侵蚀和利润转移项目

2

2.一般反避税

3

3.特别纳税调整

3

(五)转让定价


1.关联申报

1

2.同期资料管理

1

3.转让定价方法

2

4.转让定价调查及调整

2

5.预约定价安排

2

(六)国际税收征管合作


1.情报交换

1

2.海外账户税收遵从法案

1

3.金融账户涉税信息自动交换标准

1



80


4.税收公约

1



十三、税收征收管理法


(一)税收征收管理法概述

1

(二)税务管理


1.税务登记管理

2

2.账簿、凭证管理

2

3.纳税申报管理

2

(三)税款征收


1.税款征收的原则

2

2.税款征收的方式

2

3.税款征收制度

2

(四)税务检查


1.税务检查的形式和方法

2

2.税务检查的职责

2

(五)法律责任

2

(六)纳税担保试行办法


1.纳税保证

2

2.纳税抵押

2

3.纳税质押

2

4.法律责任

2

(七)纳税信用管理


1.纳税信用信息的采集

2

2.纳税信用评估

2

3.纳税信用评估结果的确定和发布

2

4.纳税信用评估结果的应用

2



十四、税务行政法制


(一)税务行政处罚


1.税务行政处罚的原则

1

2.税务行政处罚的设定和种类

2

3.税务行政处罚的主体与管辖

2

4.税务行政处罚的简易程序

2

5.税务行政处罚的一般程序

2

6.税务行政处罚权力清单

2

7.税务行政处罚的执行

2



81


(二)税务行政复议


1.税务行政复议机构和人员

1

2.税务行政复议范围

2

3.税务行政复议管辖

2

4.税务行政复议申请人和被申请人

2

5.税务行政复议申请

2

6.税务行政复议受理

2

7.税务行政复议证据

2

8.税务行政复议审查和决定

2

9.税务行政复议和解与调解

2

10.税务行政复议指导和监督

2

(三)税务行政诉讼


1.税务行政诉讼的概念

2

2.税务行政诉讼的原则

2

3.税务行政诉讼的管辖

2

4.税务行政诉讼的受案范围

2

5.税务行政诉讼的起诉和受理

2

6.税务行政诉讼的审理和判决

2





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