答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是利润的计算。营业利润=1000-300-200-100+200+150=750(万元)。参见教材P115。
2、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是利润的计算。营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)=10000-8000-960+2000-1200=1840(万元)。参见教材P115。
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是利润的概念和计算。利润总额=2000+80-90=1990(万元)。参见教材P116。
4、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是利润的计算。在利润的计算中，利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。其中，固定资产盘盈、处置无形资产净收益等，属于营业外收入;固定资产盘亏、罚款支出等，属于营业外支出。参见教材P116。
5、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是利润分配。当期利润弥补完以前年度亏损后为可供分配的利润，分配的顺序是：法定公积金、任意公积金、普通股股利。参见教材P117。
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是利润分配。根据有关规定，法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。于是，当年应提取的法定公积金=1000×50%-350=500-350=150(万元)。而且，提取的法定公积金，除弥补亏损外，还可用于扩大经营规模、增加公司注册资本后;留存的法定公积金，不得少于转增前公司注册资本的25%。参见教材P117。
7、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是所得税的概念。当期的所得税为1200×25%=300(万元)，注意投资收益已经计算入利润总额中了，不能在重复考虑。参见教材P118。
8、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是所得税的计税基础。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税额时扣除。参见教材P120。
9、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是所得税费用的计算及税收优惠。根据现行规定，在备选答案中，只有国债利息收入(A)可以免税;至于股息、红利等权益性投资收益(B)的免税，主要局限于符合条件的居民、企业之间。参见教材P123。
10、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是税收优惠。企业从事酒店经营项目所得不属于企业所得税优惠政策。参见教材P123。
11、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是税收优惠。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。参见教材P123。
二、多项选择题
1、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考查的是利润的计算。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。参见教材P116。
2、
【正确答案】 BCE
【答案解析】 本题考查的是利润分配。法定公积金可以用来弥补亏损、扩大公司经营和转增注册资本;法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。参见教材P117。
3、
【正确答案】 CD
【答案解析】 本题考查的是利润分配。我国《公司法》规定，公司的税后利润的分配顺序，依次是弥补公司以前年度亏损、提取法定公积金、提取任意公积金，以及向投资者分配利润、未分配利润等。参见教材P117。
4、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查的是所得税的计税基础。选项E不计入应纳税所得额。参见教材P119。
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