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2018年中级《审计理论与实务》备考模拟题及答案(6)
1、变量抽样主要运用于：
A、内部控制测试
B、实质性审查
C、非统计抽样
D、判断抽样
2、属性抽样中，精确限度等于：
A、可容忍的误差率
B、可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额
C、样本误差率
D、样本误差率与预计总体误差率二者的差额
3、下列关于审计抽样的说法中，不正确的是：
A、审计抽样可以用于内部控制测试和实质性审查
B、审计抽样不适用于所有的程序
C、审计事项中包含的项目数量较多，需要对其某一方面的总体特征做出结论时，可进行审计抽样
D、选取部分特定项目进行审查的结果，可以用于推断整个审计事项
4、下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是：
A、审计过程中运用职业判断
B、要求审计人员具有一定的工作经验
C、将抽样风险加以量化和控制
D、存在抽样风险
5、下列情况中，适用审计抽样的情形是：
A、审计事项包含项目数量较多，需要对审计事项某一个方面的总体特征作出结论
B、以检查总体的完整性为目的
C、可接受检查风险过低
D、有特殊风险或需要特别关注的事项
6、下列样本选择方法中，不符合随机原则的是：
A、简单随机选样法
B、系统选样法
C、分层选样法
D、随意选样法
二、多项选择题
1、变量抽样中，影响样本规模的因素有：
A、预计总体标准差
B、可容忍误差
C、预计总体误差
D、可靠性程度
E、随机性程度
2、下列关于属性抽样法的表述，正确的有：
A、属性抽样一般适用于内部控制测试和实质性审查中的业务测试
B、属性抽样将重点放在了对审计对象总体的质量特征进行定性评价上
C、被测试的控制程序只有留有书面证据，才能运用抽样方法
D、属性抽样中，可靠性程度由审计人员根据审计目标和主观经验确定
E、属性抽样中，样本的误差率代表着总体的错误率
3、下列选项中，运用属性抽样法的基本步骤包括：
A、确定审查总体
B、确定抽样参数
C、确定样本量
D、选取样本
E、撰写审计报告
4、下列选项中，实质性审查中的抽样风险包括：
A、信赖过度风险
B、信赖不足风险
C、误拒风险
D、误受风险
E、重大错报风险
5、下列关于审计抽样风险的表述中，正确的有：
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2018初级审计理论与实务模拟题及答案(二)
一、判断题(判断对错并改正)
1.审计报告，就是查账验证报告，是审计工作的最终结果。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。
2.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报告截止日。( )
【正确答案】 对
【答案解析】 注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期。
3.无法表示意见的审计报告就是不发表审计意见。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 无法表示意见的审计报告是指如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，但无法表示意见的审计意见本身就是一种审计意见。
4.审计人员应对其所出具的审计报告的真实性、合法性负责。( )
【正确答案】 对
【答案解析】 注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，对审计报告的真实性、合法性负责。
5.对于资产负债表至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 对于资产负债表至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，需要单位管理层考虑，并需要注册会计师审计。
二、单项选择题
1.注册会计师审计报告的主要作用是( )。
A.检查
B.评价
C.监督
D.鉴证
【正确答案】 D
【答案解析】注册会计师审计报告的作用有鉴证、保护、证明等，主要作用是鉴证。
2.具有法定证明效力的审计报告是( )。
A.国家审计报告
B.民间审计报告
C.部门审计报告
D.单位审计报告
【正确答案】 B
【答案解析】。注册会计出具的审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。
3.被审计单位个别会计处理方法的选用不符合《企业会计准则》，注册会计师应出具()的审计报告( )。
A.保留意见
B.无保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
【正确答案】 A
【答案解析】审计人员出具保留意见的情形：会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告。
4.某注册会计师与2004年4月5日完成了对某公司2003年度会计报表的审计，2004年4月20日准备签...
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2018初级审计理论与实务模拟题及答案(一)
一、单项选择题
1.以下关于注册会计师执业准则体系表述正确的是( )。
A.在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。
B.我国注册会计师的其他鉴证业务准则既包括对财务信息审核的准则，也包括了对非财务信息审核的准则，在有关财务信息审核的其他鉴证业务准则中，既包括对历史性财务信息审核的规范，也包括对预测性财务信息审核的规范。
C.审计质量控制属于会计师事务所质量管理的规范，不属于鉴证业务的范畴。
D.审阅准则是中国注册会计师鉴证业务准则体系的核心部分。
2.以下关于会计师事务所质量控制表述正确的是( )。
A.由于被审计单位管理层主要的领导换人了，而且进行了业务重组，事务所认为应该重新进行业务评估，并和管理层重新商定是否继续签订业务约定书。
B.项目负责人甲对长江公司连续审计多年，并且一直担任签字注册会计师，并且和该公司的管理层关系密切，经常应邀对该公司的内控进行改进，培训。事务所认为现在只有他对长江公司最了解，所以今年又让他作为项目负责人。
C.对于连续审计业务，由于以前事务所对被审计单位已经很了解了，所以可以不用再进行业务环境的了解，直接签订连续审计业务约定书。
D.事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员，对该业务进行检查。
3.以下表述正确的是( )。
A.P会计师事务所承接了H公司2008年度财务报表审计业务。该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H公司2008年度的整套财务报表，而鉴证对象信息为H公司2008年度的财务状况、经营成果和现金流量。
B.甲林场请A事务所对其林场林木价值进行评估，事物所根本没有人懂这方面知识，但是为了承接业务，事物所决定聘请有关方面的专家和请其他所的人参与该项目。
C.在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务;如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，应当解除业务约定。
D.尽管审计证据充分性和适当性相关，但是如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。
4.以下表述正确的是( )。
A.大信会计师事务所承接了雷曼公司2008年度财务报表的审计业务，并于2009年3月15日提交了审计报告。按照鉴证业务三方关系的有关规定，该审计报告的收件人即为该鉴证业务的预期使用者。
B.任何鉴证业务都离不开注册会计师的专业判断。不同的会计师事务所或注册会计师在对同一个适当的鉴证对象执行鉴证业务时，即便使用同一个适当的标准进行计量和评价，所得的结果也可能存在很大的差异。
C.陶陶公司是设计、生产、销售陶瓷产品的大型企业。2009年2月26日，陶陶公司聘请专家根据自己的观点对新近生产的...
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2018中级审计师审计理论与实务练习题《采购与付款循环》
1、下列对应付账款函证的说法中不正确的是：
A、内部控制健全有效，卖方对账单齐备，一般可不必函证
B、函证时，审计人员应预先向企业采购部门取得本期供应商一览表，以便确定函证对象
C、由于多数企业对应付款项进行舞弊的目的是低估应付账款，手段以漏记赊购业务为主，而函证主要查多记，因此无需对应付账款实施函证
D、金额较大、欠款时间较长的应付账款应被选作函证对象
2、下列有关应付账款审计的说法中，错误的是：
A、内部控制健全有效，卖方对账单齐备，一般可不必函证应付账款
B、审计人员必须查明未记录的应付款项业务
C、通过函证程序能完全查明未入账的应付账款
D、为了进一步查明应付款项期末余额的真实性，可运用抽样方法进行核实
3、审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款200万元，账龄2年以上，但通过查阅凭证，询问被审计单位有关人员，未能取得证据证实其存在性。审计人员下一步应当：
A、做出账实不符结论
B、向债权人进行询证
C、核对会计报表
D、直接调整账项
4、证实已记录应付账款存在的是：
A、抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账
B、检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
C、从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证
D、向供应商函证零余额的应付账款
5、下列审计程序中，能够确定当年新购置固定资产的计价是否正确的是：
A、计算固定资产原值与产品产量的比率，并进行分析
B、检查购置固定资产的授权批准文件
C、核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件
D、检查与在建工程相关的记录，并检查竣工决算、验收报告是否正确
6、丙公司2006年9月初增加小轿车一辆，该项设备原值88 000元，预计可使用8年，净残值为8 000元，采用直线法计提折旧。至2008年末，对该项设备进行检查后，估计其可收回金额为59 750元，减值测试后，该固定资产的折旧方法、年限和净残值等均不变。则审计人员认为丙公司2009年应计提的固定资产折旧额为：
A、10 000元
B、8 250元
C、11 391.3元
D、9 000元
7、在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，最有可能实施的是：
A、以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况
B、以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况
C、以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物
D、以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用
8、某企业2009年5月购入大型设备一台，支付设备价...
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2018中级审计师审计理论与实务练习题《审计准则》
1、下列表述中，属于内部审计准则核心的是：
A、一般准则
B、作业准则
C、报告准则
D、内部管理准则
2、下列关于国家审计准则的表述中，不正确的是：
A、我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行专项审计调查业务
B、明确审计人员保持独立性的要求
C、根据全面审汁、突出重点的审计工作基本要求，运用审计风险理论和重要性原则
D、总则共11条，对准则的制定依据、适用范围、审计机关和被审计单位的责任区分、审计机关的主要工作、审计和专项审计调查的对象等作出了规定
3、下列关于审计准则的说法中，错误的是：
A、审计准则提供了评价审计质量的尺度
B、审计准则有助于社会了解审计工作的基本内容
C、审计准则为审计行为提供了基本的规范和指南
D、审计准则对审计人员解脱审计责任没有作用
4、下列关于审计准则结构的表述中，错误的是：
A、国家审计、内部审计及注册会计师审计应当遵循不同的审计准则
B、不同性质的审计业务应当有不同的审计准则
C、不同层次的审计行为应有不同层次的审计准则
D、审计人员在一个审计项目中只需要遵循基本的准则
5、下列关于审计质量控制的表述中，错误的是：
A、是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制
B、是其他组织对审计的制约与控制
C、包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制
D、包括对审计作业过程的控制
6、审计质量控制是对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是：
A、审计工作质量控制标准
B、审计项目质量控制标准
C、审计质量控制标准
D、审计人员质量控制标准
7、下列各项中，属于审计质量控制措施的是：
A、对所有审计事项均采用详查法
B、对所有审计项目都要实施后续审计
C、审计工作底稿的复核制度
D、在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计
8、下列表述中，不属于中国注册会计师职业道德基本原则的是：
A、获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注、勤勉尽责
B、严格依法
C、维护职业声誉，树立良好的职业形象
D、履行保密义务
9、下列有关国家审计人员职业道德的表述中，不正确的是：
A、审计人员执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实
B、审计人员履行职责时，应保持合理的职业谨慎
C、审计人员应当保持专业胜任能力
D、审计人员在执业时应将委托人的利益放在第一位
10、下列关于内部审计...
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