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英国遗产税 增值税和市政物业税介绍

 

  去英国买房的人肯定会了解相关的税收常识,那么社么是英国遗产税、增值税和市政物业税?这是出国人士比较关心的问题。和出国留学网房产栏目小编一起来看看吧!下面是小编整理的英国遗产税、增值税和市政物业税介绍,欢迎阅读。

  英国遗产税、增值税和市政物业税介绍

  一、遗产税InheritanceTax

  遗产税(Inheritance Tax)是针对赠与子女(或他人)的财物所征收的税种,并非仅是房产或遗产。因此,无论是代交还是赠与房屋,都会涉及到遗产税。目前遗产税的起征点是325000英镑(一对夫妻则是650000英镑),如果赠与房产的价值超过此数目,且赠与人在7年内去世,就有可能要缴纳遗产税。

  二、增值税 VAT

  由于购房需要雇用很多专业人士,包括:房产代理、律师、估价师、调查师等等。这些都是您购房的前期费用,对于这部分费用,政府会另外征收20%的VAT增值税。

  对于海外买家来讲,必备各类专业人士主要包括律师、会计和评估师,让他们处理买房事宜的这部分钱需要另外缴付增值税。

  三、市政物业税 Council Tax

  该税收由各个地方政府征收。在英国,所有的房产都要向所在辖区的地方政府上缴市政税,用来支付地方的公共服务设施费用。

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美国赠与税和遗产税都属于财产税

12-24

标签: 美国移民费用

    1、什么是赠与税、遗产税?

  美国赠与税和遗产税都属于财产税。一个人生前的无偿赠送适用赠与税,而其身后财产的传承则适用遗产税。

  此外,美国遗产税与赠与税的纳税主体是赠与人(送钱的人),也就是谁赠送谁缴税。而且接受者收到的赠与或者继承的财产,不算作收入,也不需要缴纳个人收入所得税。

  2、何时会涉及到赠与税、遗产税?

  当赠送的人是美国居民或者被赠送的资产是美国境内资产时,就有可能涉及到美国赠与税、遗产税的情况:

  a)、美国居民向任何人、赠与任何资产,都受美国遗产税与赠与税的约束。

  b)、非美国居民向美国纳税人赠与美国境外资产。(注意:美国税务居民在一年内收到的境外赠与总额达到10万美元时,需要在申报个人所得税的时候同时向税务局做申报这些赠与,但这不会增加其税负。)

  c)、非美国居民赠送美国境内资产。

  3、美国身份的居民有543万的终身免税额

  美国身份的居民有543万的终身免税额。但是外国身份的人将美国财产进行赠予或继承的时候,终身免税额只有6万,在6万之上最高要缴纳40%的赠与税或遗产税。

  4、年度免申报额

  美国法律规定,如果赠与人向一个受赠人在当年的赠与金额小于1.4万美金, 就不需要做美国遗产税和赠与税的申报。这个1.4万额度是给每个受赠人划定的。比如:在美国的哥哥赠与给他的弟弟和弟媳每人1.4万美金,嫂子也给弟弟夫妇每人1.4万美金(一共1.4万*4= 5.6万)。这种情况下谁都不需要申报报赠与税。这个1.4万美金的年度面申报额,适用于美国居民和非美国居民赠与人。

  提醒

  登陆之后需要在第二年的4月15号之前报前一年的税,新移民的报税内容分为三部分:收入的申报;海外银行帐户和海外金融资产的申报;如果在企业的股份达到了10%,企业的财务报表也要对美国政府申报。

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英国房产税包括哪些税

 

  去英国买房,基本的税收知识肯定不能少,那么英国房产税包括哪些税呢?这是不少人士关心的问题,和出国留学网一起来了解英国房产税包括哪些税,欢迎阅读。

  英国房产税包括哪些税

  印花税

  在英国购买房产,成交时必须向税务局缴纳印花税(SDLT),买卖交易才能最终获政府认可。根据2012年3月21日英国财政部公布的最新税率,印花税的具体征收标准如下:购买价值低于12.5万英镑(含12.5万)的物业,不需要缴纳印花税;物业总价值在125,001-250,000英镑的,印花税税率为房产总价值的1%;总价值在250,001-500,000英镑之间的房产,印花税为房产总价的3%;总价值在500,001英镑-100万英英镑之间的房产,印花税为总价值的4%;物业总价值在100万以上低于200万英镑的,印花税税率为物业总价值的5%;购买房产价值超过200万英镑的,印花税为7%;如果通过公司购买价值超过200万英镑的物业,印花税税率为15%。

  增值税

  VAT增值税是指对在英国经营期间,提供商品或服务产生的增值部分所征收的赋税。在购房过程中,几乎所有的律师、会计服务,都需要交纳增值税。提供服务的律师事务所将根据具体的服务事项,在房产成交前提供具体的费用和税款清单。  市政物业税Council Tax  在英国,所有的房产每年都要向所在地方政府上缴市政物业税,用来支付地方政府公共服务设施的费用,如区内图书馆、学校、交通、垃圾回收、环卫等。根据物业总价的不同,市政物业税的额度也不同。通常情况下,英国的市政物业税额每年在900-3000英镑之间。  这里需要提醒英国房产投资者,在很多情况下,可以申请减免市政物业税。比如,房客全部为全日制学生的,可以向政府申请免缴市政物业税;大多数出租房的市政物业税由房客承担;如果房子没有被出租,但并不是房主的主要居住地,房主可申请减免物业税;只有一个成年人居住的房产可以申请减免市政物业税等。

  个人所得税Income Tax

  按照英国的税法,无论是英国常住人口,还是海外投资者,其在英国的房地产租赁收入,都需要缴纳个人所得税。通常情况下,是由房主或代理机构先收取房租,等英国财政年度结束的时候补交一年所应缴纳的税款。按照规定,房东可以用正当的物业支出来抵消部分税金。如果您在购买房产时向银行申请了按揭贷款,那么付给银行的按揭贷款的利息部分(不含本金),就可以抵消部分应税金额。另外,所有的物业的装修、维修等维护成本也可以用来抵消部分税金。此外,对于海外投资者,房主用于投资房管理业务的往来交通费用,同样能抵消税金。另外,英国的个人收入还有一定的免税额度,个人所得税税率按照层级递增。对于中国投资者而言,按照中英两国政府签订的税收协定,明确申明任何来自英国的财产的收益,如果已经在英国交税,在中国将享受免税政策,避免了中国房产投资者重复纳税。

  资本利得税Capital Gain Tax

  资本利得税是对资本商品,如股票、债券、房产、土地或土地使用权等投资资产,在出售或交易时取得的收益部分征收的税金。英国资本利得税征税的税率有18%和28%两种。英国房产买卖的资本利得税只针对投资租赁房...

德国房产税和地产税

 

  去德国购房的人越来越多,小编有位在德国的朋友购房之前会遇到Grunderwerbsteuer,购房之后会遇到Grundsteuer,分别也叫做房地产交易税和房地产税,它们分别是什么税呢?下面和出国留学网小编具体来了解下德国房产税和地产税。

  什么是Grunderwerbsteuer?

  Grunderwerbsteuer = 房地产交易税

  根据德国《房地产交易税法》(GrEStG),购买德国境内的房地产,应该由买方缴纳一次性的房地产交易税(Grunderwerbsteuer)。

  根据德国各州的规定,大概房地产交易价格的3,5%至6,5%之间。房地产交易税上缴到当地的财政局,财政局收到房地产交易税后将开出一份无可疑证明(Unbedenklichkeitsbescheinigung),凭此用于将房产登记列入土地登记簿(Grundbuch)。

  慕尼黑为例的房地产交易税计算:

  Kaufpreis房地产交易值: 100.000欧元(根据购房合同)

  Steuersatz慕尼黑为例的税率 (3,5%) :0,035

  Grunderwerbsteuer一次性缴纳的交易税 (100.000欧元x 0,035) = 3500欧元

  什么是Grundsteuer?

  Grundsteuer = 房地产税

  根据德国《房地产税法》(GrStG), 应该由土地房产所有人每年缴纳房地产税(Grundsteuer)。根据当地政府的税率而定。

  慕尼黑为例的房地产税计算:

  Einheitswert土地及房屋的统一值: 100.000欧元 (根据财政局对于地价和房价的估值)

  Steuermesszahl固定地税系数 (3,5 ‰): 0,0035

  Hebesatz慕尼黑为例的杠杆率 (土地类型B为535,00%): 5,35

  Grundsteuer每年缴纳的地税 (100.000 欧元x 0,0035 x 5,35) = 1872,50 欧元

  以上就是房地产交易税和房地产税,因为华人到德国去投资购房时,总会遇到这两种税,了解这两种税是非常有必要的,上面给大家解答让投资者们投资也心里有数,不会再为这两种税烦恼了。

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营业税和增值税的区别

 

  营改增,即营业税改增值税的政策推及越来越广,那么营业税和增值税的区别是什么?出国留学网的小编为您精心准备了营改增的相关内容,希望对您有所帮助!更多营业税和增值税的区别请继续关注本栏目!

  【什么是营业税】

  营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人,就其营业收入额征收的一种税。1993年12月13日国务院发布《中华人民共和国营业税暂行条例》,1993年12月27日财政部颁布《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》,并从1994年1月1日起实行。

  营业税的特点:1、征收范围广,税源普遍;2、税收负担轻、税负均衡,较好地体现了公平税负的原则;3、政策明了,适用性强;4、计算简单,操作方便,纳税人容易理解。

  一、营业税的纳税人

  营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

  二、营业税的计税依据

  营业的计税依据是提供应税劳务的营业额,转让无形资产的转让额或者销售不动产的销售额,统称为营业额。它是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用,如手续费、服务费、基金等等。

  三、营业税的税目、税率

  营业税税目税率表

  税目征收范围税率(%)

  一、交通运输业陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸搬运3%

  二、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业3%

  三、金融保险业5%

  四、邮电通信业3%

  五、文化体育业3%

  六、娱乐业歌厅、舞厅、OK歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺5-20%

  七、服务业代理业、旅店业、饮食业旅游业、仓储业、租赁业广告业及其他服务业5%

  八、转让无形资产转让土地使用权、专利权非专利技术、商标权、著作权、商誉5%

  九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%

  四、营业税的计算

  纳税人提供应税劳务、转让无形资产,或者销售不动产,按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额的计算公式为:

  应纳税额=营业额×税率

  纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用,但是,下列情形除外:

  (一)运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的,以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。

  (二)旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团的,以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。

  (三)建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

  (四)转贷业务,以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。

美国房产税和地产税

 

  海外买房,已经是一个新的热门话题了,不管海外的房产是用来投资还是自住,都需要了解一下美国房产税和地产税,那么出国留学网小编就整理了一些资料,一起来看看吧。

  一、地税是怎么来的呢?

  它是按照你房子的价值,是两部分组成的:一个是地land,另外一个是improvement,就是盖在地上面的建筑。每年缴纳地税的比例大致是房价的1.0-1.5%。每年的地税价格随着市场房地产价值的更迭,会有稍稍变动。

  在房地产跌价的时候是有办法上诉的,房屋持有者可以找到当地的县政府评估员(county assessor)填一个表格,这时你必须与他(她)说明地税被高估了,当然你得提前准备好一些资料,说明你的邻居的房价最近的销售价格,列举出三-五套与你面积差不多的邻居的房价,进行说服工作。

  如果能说服县评估员,就会调整你的地税,如果能够降低一些,就可以少交一点税。不过,在美国有这点是与国内不同的,如果房地产一直跌,即使屋主不去上诉,县政府也会自动的给你调减一点税。

  特别要注意我们房子的价值分两部分,上面一部分叫land,下面是improvements。如果家里有出租屋或者家庭办公室,可以把这个税单交给你的会计师,这两部分对于抵税就会非常有用。因为土地land不能折旧,但是你房子的建筑物improvements是可以折旧。比如说你的房子是住宅的,那么27.5年使用寿命,商用的39.5年。那么你就可以用你的improvement除以这个年限就是你可以折旧的部分。

  这个折旧就可以减少你的收入,假如你出租房子两万块,利息一万块,地税五千块,你还要自己赚钱五千块,你就要交税。如果你要是有点折旧率,就可以不交税,或是少交税。如果你折旧率多,还可以抵消收入。

  二、如何查阅这个折旧率呢?

  在每年地税单total tax due下边,即税表右下角,就看到这两个数字。还有一个区域号parcel number,知道你的parcel number就可以知道你的房子购买时的价格,什么时候成交的,现在值多少钱?都可以看得清清楚楚。美国这方面绝对是很公开的,因为在美国购买任何房地产都要在县里注册,任何时候,不管你什么身份都可以查别人的记录,就像法院的记录一样,很公开。

  三、如何缴纳房屋税(PROPERTY TAX BILL)?

  政府每年会给房地产业者两次机会分开缴税。解读好这张税表很重要,必须了解每个数字都代表什么不同的意义。加州的地税计算年度是从当年七月一号到次年的六月三十号。一般人会在九月底,十月初收到这份税单。

  地产税property tax与所得税income tax无关。有两种方式可以交这个税,一种方式就是单独交,可以在网上交,也可以寄支票去交,或是去县政府里交。另外一种方式是让贷款银行预先扣掉,叫impound。Impound进去之后就不用担心了,如果晚了只会罚银行。大部分人会选择自己交,尽管有些是贷款银行交的,但你也会收到一份复印件。

  交地税绝对不能晚,否则将罚10%多。这个地产税你可以上网用信用卡交,也可以用支票付,另外就是邮寄。邮寄的话要小心,你说寄了,对方说没收到就麻烦,所以最好的办法是寄挂号信(certi...

西班牙遗产税与捐赠税详细介绍

 

  西班牙是世界上经济发达的国家,移民西班牙需要知道遗产税和捐赠水的相关知识。出国留学网的小编在这里为大家整理了西班牙遗产税与捐赠税详细介绍,希望对大家有所帮助。

  一、要在生前把房子赠给孩子还是当作遗产留给孩子?

  在西班牙,遗产税是累进制的,从百分之七到百分之三十左右不等。一般的起征点大约在七千欧元左右,具体的遗产税收政策每个大区差别很大。

  不过很多大区都对遗产税有减免政策,例如加泰罗尼亚,可以享受99%的遗产税减免,也就是说:如果遗产税需要交纳100欧元,继承人只需要交纳1欧元的遗产税。西班牙相对于其他欧洲国家来说,遗产税是非常低了。

  而捐赠的税收一般要比遗产税昂贵,西班牙许多的地区对捐赠都没有任何形式的特殊法律减少税收金额,也没有要在特定的情况下可以缴纳比较少的金额就可以实现捐赠。

  二、具体比较

  遗产税

  根据西班牙经济学家的计算,如果是一名30岁的单身男子继承到80万欧元的遗产(其中20万是房产),那么在西班牙境内交纳遗产税最高的是安达卢西亚自治区(16.4万欧元),阿斯图里亚斯(162,000欧元)和阿拉贡(155393欧元)。

  而最便宜的是加纳利群岛只要134欧元,坎塔布里亚1262欧元和马德里1582欧元。此外,继承人还需要交纳个人所得税,这个数目取决于每个地区不同的规定。

  捐赠税

  一个30岁的单身男性,从父母那里得到80万元的捐赠的话。收税最贵的区域是安达卢西亚(20万8159欧元),纳瓦拉(20万5920欧元),其次是坎塔布里亚,卡斯蒂利亚 – 莱昂,埃斯特雷马杜拉,拉里奥哈(200122欧元)和阿拉贡(177706欧元)。而最便宜的区域是加纳利群岛(200欧元)和马德里(2000欧元)。

  以现在的状况来说,继承要比捐赠划算很多,但是两者来说不能判断出怎么样的方式更好。每个人都有自己不同的状况,所以应该根据个人状况来采取不同的做法。

  比如像在西班牙大多数地区,捐赠的税收的确比较贵,但是捐赠可以有更多的方式。例如可以用照顾老人,赡养老人等方式换取老人的捐赠,并且减少捐赠的税收。

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营业税与增值税的区别

 

  营业税与增值税的区别

  2016年注册会计师开始进行备考,出国留学网注册会计师考试栏目为了让考生更好的掌握注册会计师知识点特根据历年答疑发布2016注册会计师考试营业税与增值税的区别,希望考生在学习的同时结合一些答疑问题,更牢固掌握知识点。

  问题:营业税与增值税的区别?

  解答:

  (1)征税范围不同:完全相反,互相排斥。

  营业税改征增值税行业:交通运输业;邮政业;电信业;现代服务业(7项)。

  (2)和价格的关系不同。增值税是价外税,营业税是价內税。营业税在所得税前可以扣除,增值税在所得税前不得扣除。

  (3)计税方法不同。增值税中,一般纳税人采用的是购进扣税法,而营业税只有列举业务的营业税计税依据有扣额的情形。

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