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2018年注册会计师备考辅导:应纳税额的计算公式

 

  要参加2018年注册会计师考试的同学们,出国留学网为大家提供“2018年注册会计师备考辅导:应纳税额的计算公式”供广大考生参考,希望可以帮到广大考生,更多资讯请关注我们网站的更新。

  2018年注册会计师备考辅导:应纳税额的计算公式

  (一)增值税计算方法

  1、直接计税法

  应纳增值税额:=增值额×增值税税率

  增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

  2、 间接计税法

  扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

  (1)购进扣税法

  扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

  (2)实耗扣税法

  扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额

  一般纳税人应纳增值税额

  一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

  1、 销项税额=销售额×税率

  销售额=含税销售额/(1+税率)

  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

  2、 进项税额

  不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

  小规模纳税人应纳增值税额

  小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

  销售额=含税销售额/(1+征收率)

  销售额=含税收入(1+增值税征收率)

  进口货物应纳增值税额

  进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率

  组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税

  三、消费税额

  1、 从价定率的计算

  实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率

  (1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

  (2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)

  (3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)

  (4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

  (5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

  2、 从量定额的计算

  实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额

  四、企业所得税额

  应纳税额=应纳税所得额×税率

  应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

  应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

  利润总额=收入总额-成本、费用、损失

  1、 工业企业应纳税所得额公式

  工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

  利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

  营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

  产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-...

2018年注册会计师备考辅导:各种税的计算公式

 

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  2018年注册会计师备考辅导:各种税的计算公式

  一、增值税

  1、一般纳税人

  应纳税额=销项税额—进项税

  销项税额=销售额×税率 此处税率为17%

  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

  2、进口货物

  应纳税额=组成计税价格×税率

  组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

  3、小规模纳税人

  应纳税额=销售额×征收率

  销售额=含税销售额÷(1+征收率)

  二、消费税

  1、一般情况:

  应纳税额=销售额×税率

  不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

  组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)

  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

  组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)

  组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)

  2、从量计征

  应纳税额=销售数量×单位税额

  三、关税

  1、从价计征

  应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

  2、从量计征

  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

  3、复合计征

  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

  四、企业所得税

  应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

  应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

  应纳税额=应纳税所得额×税率

  月预缴额=月应纳税所得额×25%

  月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

  五、个人所得税:

  1、工资薪金所得:

  应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

  2、稿酬所得:

  应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)

  3、其他各项所得:

  应纳税额=应纳税所得额×使用税率

  六、其他税收

  1、城镇土地使用税

  年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率

  2、房地产税

  年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%

  或年应纳税额=租金收入×12%

  3、资源税

  年应纳税额=课税数量×单位税额

  4、土地增值税

2018年注册会计师备考时间怎么分配?

 

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  2018年注册会计师备考时间怎么分配?

  预习阶段:现在——4月

  在这个期间新考生应该先做好注会备考入门的准备,首先了解一下注会考试政策和报考流程,了解注会的特点,找一些注会学霸的经验贴借鉴一下备考策略和学习中需要注意的事项等等,对于新考生来讲前期备考收集信息比直接学习的帮助要大很多。

  对于老考生来说在新教材公布前应使用去年的课程开始预习,不要求全面但是要把所有重点章节熟悉一遍。同事2018年注会预科班课程正陆续开通中,无论是新考生还是老考生都要利用这段时间,把预科班的内容看一遍,听一听老师对于新考季的建议。

  基础阶段:4月——8月

  一般来讲在注会报名后大家就正式进入到了基础阶段,这段时间希望大家务必认真对待,这是最最重要的阶段,每一天都要真刀真枪的去复习。在新教材下发后要认认真真的精读教材,跟着基础班老师的进程,尽量保证不要拖慢进度,轻1在这段时间也是主要的辅助资料。

  强化阶段:9月份

  这段时间主要目的就是把以前学过的知识串联起来,之前的学习都是按章节进行的,很少涉及到前后章节的串联学习。为了更好的应对考试,在强化阶段应该通过习题来学习。先把习题班的讲义打印出来,自己认认真真做一遍题,然后再去听习题班老师如何讲解这些问题。

  冲刺阶段:10月-考前

  主要是模拟考试环境和押题,轻4考前最后六套题是一定要做的,与此同时大家也要把历年真题做一遍,在做题时不要看答案,完全模拟考试的环境,到时间一定要停笔,尽量保证在规定时间内答完卷子。

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注册会计师“大小年”是否存在?怎样备考呢?

 

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  注册会计师“大小年”是否存在?怎样备考呢?

  一、注册会计师“大小年”是否存在?

  “大小年”是可能存在的,但是规律是没有的。也许会存在这一年某一科难度增大的情况,但是参加过考试的考生应该有所体会,难度一定会在另一门科目上找回平衡,也就是说也许某些科目会存在难度波动,但是注会考试的整体难度还是比较均衡的。而且从注册会计师通过率来看,每年几乎都在15%-20%左右,这也从另一个角度说明,能够通关的人都是冲在前面的那一批人,所以各位考生真的没有必要把“大小年”这种问题放在心上,毕竟注会含金量这么高的证书,只有真正有能力的人才能够获得,不如把注意力都放在如何提升自己上面。

  二、如果2018年注册会计师考试遭遇“大年”该如何准备?

  现在注册会计师备考正在进行当中,虽然注会的难度一直都很大,但是如果在2018年遭遇“大年”该如何应对呢?最好的办法就是尽早开始备考,说的再多最后大家还是要回归到学习上面,不要等到七八月才想起学习,每年因为备考时间紧张而放弃的考生可不在少数的。三、注会六门科目该从哪个方向开始学习呢?

  【会计】——理解是一切的前提

  作为专业阶段其他科目的基础,会计一直都是各位第一次入门的首选,而这门科目的难度也决定了死记硬背是不可能通关的。所以大家应该先以理解为主,认真阅读教材,听一听老师对于这门科目的理解,通过做题的方式更加深入的去理解,之后才能够慢慢记忆。

  【审计】——认真看教材

  审计语言是《审计》这门科目的难点,每年都有很多考生因为看不懂教材而叫苦不迭,其实这就像学习一门外语,应该先从教材入手,多读多听多看多练,跟着老师的思路一点一点的去学习和接纳,在不知不觉中就会慢慢的掌握。

  【税法】——精读教材,多做练习

  税法中会涉及到一些计算,也会涉及到一些记忆的内容,从科目搭配方面来看和会计的关系是很紧密的,所以考生不妨将这两门科目放在一起备考。把教材中的主要税种学习透彻,同时习题的量也要保证,很多内容就算看起来会了,做题也是很容易出错的。

  【经济法】——突击学习,做题记忆

  经济法需要背的内容有很多,很多考生表示这门科目非常适合在考前几个月突击学习,大家在记忆的同时最好搭配上习题,通过案例来记忆法条是非常方便的。

  【财管】——大量做题

  作为注会学习的三座大山之一,财管的地位是不容小觑的,想要学会财管一定离不开大量的练习题。仅仅背会公式可并不能提高分数,最主要的是学会公式的运用。通过做题去理解,也要以此来提高自己的计算能力,就算有计算器的帮助也需要大家的手速配合呀。

  【战略】——搭建知识架构

  战略的难度并不算太大,但是想要学好一定要注意积累,建议各位考生跟着东奥课程一起学习,这样能够有更大的通关...

2018年注册会计师各科备考技巧详解

 

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  2018年注册会计师各科备考技巧详解

  会计

  会计是注会学习的基础,只有掌握了会计里的各类知识点,才能进行后面科目诸如财管、审计的学习。所以会计的学习一定要循序渐进,打牢基础才能保证之后的学习,有疑难点千万不要忽略,最好通过课程、辅导书或者直接咨询老师,不要让问题积压起来。还需要注意的是注会官方教材不是从零基础开始的,一些基本的理论并不涉及,如果连基本的会计要素、借贷记账法都不清楚的话,一定要提前进行相关基础学习。

  和会计联系比较大的有审计、财管、税法,可以和会计搭配学习,但要注意会计、审计、财管这三科不要一起学习,难度很高不利于通过。

  审计

  审计在注会考试当中的难度是非常高的,其教材是出了名的难懂,不过只要合理安排学习,搭配适合自己的课程和辅导书,拿下审计也没有那么困难。在备考时要注意和会计结合,理清审计程序,教材里的例题要深入研究,结合实际去理解。

  审计和会计可以在一起学习,但介于审计的难度,可以搭配其他简单一点的科目,比如经济法、战略,平衡备考的难度。

  税法

  税法对于记忆的要求比较高,错综复杂的法条很容易混乱,所以记忆一定要在理解的基础上进行,最好跟着资深老师的课程进行学习。除了记忆,税法的计算也很多,在备考时注意做好相关练习。近些年税法一直都在变化,要备考明年的考试的话,一定要注意可能的变动。

  税法和会计的联系很紧密,会计里的所得税就涉及税法的内容,所以搭配在一起学习效果不错。

  经济法

  经济法和税法有点类似,记忆内容比较多,但难度并不算大,保证学习时间,保质完成备考任务,一次通过税法非常有希望。在学习时要注意合理安排时间,前期学习时尽量理解透彻,这样后期记忆时才会事半功倍,而且老师强调的考点一定要认真复习,力求万无一失。

  经济法难度没有那么大,科目搭配上也自由一些,可以和难度高的科目一起学习,比如会计、审计、财管,这样可以让备考的整体难度趋于平衡。

  财管

  财务成本管理可以说是注会里的“理科”,不少考生都被其难倒,在学习时一定要注意知识的理解,公式不仅要记忆还要锻炼熟悉度,利用练习题熟悉公式,提高解题速度和能力。一般理科的学习都不能离开练习,财管也一样,到了学习后期一定要多进行相关练习,真题、模拟题都要练,过程中不断分析总结答题方法和经验,切实提高成绩。

  财管和会计有一定的联系,需要有会计的基础后才能学习,可以搭配在一起学,但如果本身基础不好,建议分开,降低学习难度。

  战略

  这一科是公认比较简单的,大多数考生都会把其留到最后进行备考学习,但也不意味着可以放松警惕,该学习理解的知识点还是要学,该记忆的考点还是要记。对于战略,只要引起足够的重视,准备足够的备考时间,相信拿下它不成问题。

  战略可以和审计、财管...

2018年注册会计师报名已不足百天你需要做好这三点

 

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  2018年注册会计师报名已不足百天你需要做好这三点

  一、选择适合自己的报考科目

  每次在考试报名前最让考生纠结的就是报考科目的选择,其实在报考前如果大家弄清楚自己的学习基础和能够使用的备考时间,再去研究报考科目会轻松很多。如果是上班族等注会备考时间紧张的考生,可以适当的延长备考战线,一年报考两门科目,有学习基础的可以挑战一下3科,争取在2-3年内通过专业阶段;如果是全职考生,备考时间充足,没有学习基础可以选择4-5科,有基础的考生挑战6门科目也是可以的。最主要的就是分配好自己的学习时间,虽然大家都说注会考试难度大,但是小编认为没有困难是不能克服的,只要大家用心都不是问题。

  二、 制定预习阶段学习计划

  在报名之前的这段时间刚好是预习阶段,这段时间比注会备考其他阶段都长,是考生打好基础的关键点,想要在备考期中顺利完成任务就要合理安排备考进度,一开始制定出所有的计划也不太现实,大家先着手把预习阶段的整理出来,好好安排在报名前的这段时间,如何利用去年的教材和课件建立学习框架,最主要的是养成良好的学习习惯,这对于以后的备考是非常重要的。

  三、 报名注册会计师辅导课程

  如果你的自学能力不强,而且是第一次接触注会,对于通关很没有把握的话,就要尽快选择一个辅导课程了。跟着老师学习能够帮助大家提高学习效率,很多自己在学习过程中难以解决的问题,跟着老师学习都能够得到详细的解答。

  虽然看起来2018注会报名离我们还有一段时间,很多考生不到报名就提不起紧张的情绪,但是恰恰这段时间是非常重要的,希望大家能够从现在开始就重视注会考试,为成功通过考试做好准备。

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2018年注册会计师报名入口开通前你需要做好这些事

 

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  2018年注册会计师报名入口开通前你需要做好这些事

  一、报考科目确定

  既然这次的考试结果已经清楚,那么现在的首要任务就是确定好2018年的报考科目。

  第一次报考:最好选择会计加税法、战略等的科目组合,如果本身有会计基础,那么可以选择其他科目组合。注意会计、审计、财管难度比较高,最好分开报考,降低备考难度。一般第一年可以报名2-3科,基础比较好、时间多的话可以报名4科及以上。第一年保证通过最为重要

  非首次报考:结合自己的注会备考、学习经验,规划好自己的报考路线,如果之前做过计划,沿用即可。如果有未通过的科目,最好斟酌下是否继续报考,对于难度科目建议早做打算,不要留到最后,否则很可能会因为时间压力错失通关机会。

  二、做好学习规划

  根据自己的时间,做好学习规划。对于不同的考生来说,学习规划大不相同,大家要充分考虑自己的实际情况。如果是全职备考,不管是应届生还是辞职备考的考生都要好好计划自己的时间,每天起码要学习8-10小时,规划好每个阶段自己的学习任务和目标。然后要准备适宜的学习环境,可以是学习图书馆、自习室或者安静的咖啡馆等,这样才能保证自己进入学习状态。上班族考生学习时间较少,但也要保证每天2-3小时的学习时间,同样的要对这些时间做好规划,确定自己的目标、任务等。如果不方便外出学习,最好也准备一个专门进行学习的空间,和自己休息娱乐的空间隔离开来,有条件可以布置书房,简单点布置个书桌也可以。

  三、确立信心,落实计划

  这是一件看似容易实则很难的任务,很多考生都为自己制定了详细的计划,但最终执行的时候却又是一副模样。很多考生在备考之前就开始自我怀疑,觉得自己肯定完不成那么多内容,觉得只要达到基础水平就可以了,看完书、课程就谢天谢地了。这样的思想很平常,但有时会造成自我暗示,潜意识里觉得自己完不成,最终的结果也只能不尽如人意。所以,备考一开始就要杜绝负面信息,以积极的心态迎接备考,不轻易否定自己,而是要不断鼓励自己完成计划。将所有的信心、口号都落实到行动上,少说多做,真实的学习和准备是不会欺骗我们的。

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2018年注册会计师备考辅导六大要点

 

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  2018年注册会计师备考辅导六大要点

  1. 找出一天当中最适合学习的时间段。其实每个人的学习习惯都不太相同,有的考生在晚上临睡前记忆力比较好,有的考生感觉早上的头脑特别清晰。这一早一晚都是比较适合学习的,特别是上班族考生在工作时间内很难抽出精力学习,所以在空闲的时间里一定要排除外界干扰集中精力学习。

  2. 根据自己的实际情况安排学习计划和每天需要学习的内容。相信大家都听过“贪多嚼不烂”这句话,对于注会备考来讲也是一样的,想要一口气拿下注册会计师考试是很难的,至少也是需要2-3年的时间才能够取得证书。既然有这5年的成绩有效期,就不要给自己太多压力,把计划放长远一步一步的攻克它。

  3. 基础知识要打牢。有些考生并没有意识到基础知识的重要性,在学习过程中看到很基础又很简单的内容就会放松警惕,觉得这个没有挑战性,所以不太关注这些考点,事实上在考试时就是这些地方最容易出错。基础知识掌握透彻也会为重难点章节的学习打好基础,参加过考试的同学应该能够了解到,真正的考试题并没有我们想象中的难,反而是更倾向于实务和基础的内容。

  4. 及时调整学习计划应对突发情况。在整个备考期当中难免会遇到一些突发情况,打乱我们的学习进程,这时候就需要大家认真处理,不然很容易遭成备考任务堆积,甚至最后达不到规定的学习进度。为了应对这种情况,我们就要从学习计划入手,每天留出一定的弹性时间处理生活上的事情,一旦出现会干扰学习进度的事情,就可以把当天的学习计划顺延到后面,确保能够顺利完成学习计划。

  5. 考点需要先理解再记忆。注会学习内容多避免不了的会涉及到记忆,但是这并非指死记硬背,这样就算暂时记住了以后也会淡忘。首要目标是先透彻的去理解这个知识点,自己预习一遍教材然后再听一遍老师的讲解,最后再用相关习题巩固几次,真正的掌握后自然而然就记住了。

  6. 调整作息时间,保证精神状态。有很多上班族考生学习时间很少,只能利用下班后的时间,因此熬夜学习时比较常见的现象。但是大家要注意保证休息,尽量在12点之前睡觉,不然精神状态不好也会影响第二天的工作,更别说再去认真学习了。

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2018年注册会计师考试《公司战略与风险管理》各阶段备考计划

 

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  在注册会计师考试中,《公司战略与风险管理》这门科目的难度并不高,但其中涉及到的知识点非常广泛,除了平时对教材的深入理解外,大家也要时刻关注经济政策和新闻等,尝试着用学到的知识去理解。为了让各位考生在新教材出来前能够有方向的备考。

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  《财务成本管理》作为注册会计师考试当中难度较大的科目,让很多不擅长计算的同学头疼,其中涉及到的公式和计算比较多,所以单单只是记住公式还是不够的,需要对于公式的含义和字符代表意义了解清楚,在做题的过程中不断的熟悉,才能在考试答题时得心应手。

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