出国留学网2017银行审计员个人工述职报告

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2017银行审计员个人述职报告

 

  审计工作总结就是从事审计工作的人员对自己的工作进行总结,审计在社会上扮演着非常重要的角色。下面是出国留学网小编整理的“2017银行审计员个人述职报告”,欢迎阅读。

  2017银行审计员个人述职报告【一】

  近年来,李金华审计长向全国人大常委会提交的年度审计报告中,多次提及 金融 领域存在的违法违纪 问题 ,在去年“金融风暴”中,李金华审计长提到的工商银行存在诸多违规问题及 交通 银行锦州分行虚假核销案均表明,金融审计作为审计监督的一项重要工作,对促进加强金融管理,防范和化解金融风险方面发挥了重要作用。笔者结合近年来从事的金融审计实践,就当前如何开展金融审计中的重要一环-商业银行审计谈谈自己的一些看法。

  一、信贷资金风险审计是商业银行审计的根本

  (一)当前银行贷款存在的主要问题及原因

  近几年来,对四大国有商业银行的审计表明,商业银行贷款业务存在的主要问题集中反映为贷款质量差,不良贷款比率居高不下。 目前 ,几大国有商业银行这一比例平均高达两位数,严重影响了商业银行的正常运行,造成这种局面的原因是多方面的:

  1.商业银行内部控制制度不完善,管理薄弱。如,银行信贷管理不善导致违规发放贷款;违规向无资本金或不具备贷款条件的 企业 发放贷款;违法向关系人发放信用贷款;违规向银行“三产”发放贷款;贷款担保出现漏洞导致贷款被诈骗;贷款抵押不规范;贷前审查不严,贷后管理松懈等等问题。

  2.贷款过度集中,结构不合理。如,银行对单一客户授信额度过高,未能有效控制关联企业的信贷风险等,这一点信用社尤为突出。

  3.借款企业经营管理不善等因素导致贷款难以收回。

  4.宏观政策调整和市场环境变化因素导致贷款损失。

  5. 社会 信用制度不健全,借贷人逃废银行债务比较严重,更有违法犯罪分子利用银行贷款管理中存在的漏洞,与银行内部人员相勾结,恶意骗取贷款资金,侵吞国有资产。如,近年出现的“虚假按揭”贷款、虚假贷款、弄虚作假违规票据贴现等问题。

  6.受 经济 体制和金融 会计 制度的影响产生不良贷款。

  上述6种原因,从审计实践看,主要是1、2、5三项,尤其1和5是需要重点揭示的问题,近年来我办在审计中查出的大量问题都与这两项有关。

  (二)审计方法

  首先对银行内部控制进行评估和测试,以判断内部控制的可靠性(如信贷员

  每笔贷款发放是否按规定执行等)。其次,应设计和实施符合性和实质性测试,其主要做法是测试贷款余额和收入确认。对测试样本的选择应具有代表性,可以采用常用的各种抽样方法。实质性测试的 内容 取决于不同的贷款种类、银行本身的特点,以及所采用的审计方法。具体过程涉及核对交易记录、 计算机数据、与贷款合约和借款人确认书的一致性,同时还应检查相应的贷款文件记录。第三,对信贷资金舞弊事项的审计,重点是对贷款去向的跟踪调查,这是查处挪用信贷资金、诈骗银行贷款等违法问题的重要手段之一。审计人员在检查每笔贷款时,根据资金的划转,追踪贷款的去向,并将之与银行贷款台账、贷款合同等记录进行核对,确定贷款的真实性。此外,在验证资产负债表报告日的贷款真实性过程中,最好的办法是延伸审计调查或直接向借款人发函,从而确定样本贷款的真实性。

  2.审计内容

  (1)检查各种资金支...