出国留学网专题频道德国房产税栏目，提供与德国房产税相关的所有资讯，希望我们所做的能让您感到满意！
虽然每个国家的税收政策是不一样的，但是房产税是都有的。那么德国房产税的相关政策是怎样的呢?下面就随出国留学网小编一起了解德国房产税最新政策解析，希望对大家有所帮助。
一、房地产保有环节
1、地产税施行一年一缴
基于土地涨价归公的基本原理,并维护税收正义的理念,德国对其境内占有土地的人设置了地产税,法律依据为1973年《联邦地产税法》及其修定。
（图片转自百度）
德地方政府每年向在其辖区内的房地产所有者征收地产税。地产税又分对农林业用地征收的"A类"(全德统一的税率指数是6‰)和对其它用地征收的"B类"两种(根据房地产种类不同，西部地区的税率指数一般在2.6‰至3.5‰之间，东部地区的税率指数在5‰至10‰之间)，税基是根据评估法确定的房地产价值(该地产价值由各地税务局确定，每6年核定一次，与市场价格无关)，税率的确定过程与营业税类似，也是由德联邦政府制定统一的税率指数，然后由各地方政府自行确定稽征率，二者的乘积即是地产税税率。
在税收豁免上,公共土地(如公园、墓地)、当局公共的土地及建筑物、联邦铁路、教堂、医院、科研和教育机构以及军用设施和市政公司等,享受地产税豁免政策。
2、房产、地产税区别对待
长期以来,德国政府高度重视居民对房地产的基本需求,对房地产的买卖和经营予以严格的区别对待,对自有自用的第一套住宅(不包括度假村)不需缴纳房产税,只是对房基地征收地产税。德国普通居民在购置住宅时,也未将房基税列为重要的考虑因素。
对于房产地产税的具体设计,德国制定了专门的《房产税法》,房产税由德国地方市政府负责对不动产征收,采用比例税率,税率范围为0.98%至2.84%,平均税率为1.9%。在计税依据上,采用从价计税方式,即按照市场价值和年租值作为房地产税税基和评估依据。
在税收优惠上,除了对购买和建筑住宅的居民予以所得税特别扣除外,自1990年起德国对居民购建的自有自用住宅,推行新的地产税优惠政策。对于标准的四口之家,税收优惠的面积为独户住宅在156平方米、双户住宅在240平方米以下。
二、房地产流转环节
1、土地交易税
土地交易税作为一种特别流转税,属于财政交易税范畴。纳税...
去德国买房和留学的中国人月来啊越多，那么你们知道德国房产税是如何征收的妈啊？下面就和出国留学网小编来了解下德国房产税的相关知识吧，希望你看了会有所帮助。
想去德国买房吗？来啊看看德国房产税如何征收的吧。
德国：多管齐下抑制投机
德国房价里没有真正意义上的房产税，由于德国对上个世纪八九十年代的房地产泡沫心有余悸，各种类似的税收名目不少比较复杂。其中主要包括土地购置税、土地税、二套房税、收入所得税、资本利得税等这些税收，这些遏制措施多管齐下在一定程度上有效地压制了炒房现象。
各州的土地购置税标准从3.5%到6.5%不等。购房后房屋所有人每年还需要缴纳土地税。土地税为地方税种与个人收入完全无关，其标准由地方制定并由城镇自行支配。税率与房屋的大小、房屋的价值以及土地价值相关而指定的标准主要参照税务局公布的土地价值等等依据。
对不同建筑时间、建筑类型和所在地人口数、土地的价值衡量指数从3‰至10‰不等而土地衡量指数乘以土地价值再乘以每个联邦州自己制定的税率（如柏林为810%，法兰克福为460%）便是应交的土地税。在柏林较好的住宅区有的80平方米的住房土地税约为每年150—200欧元。但这个数字不具代表性也就是说不同城市和一城内不同区域的土地税可能大相径庭。
所谓二套房税是指居民登记使用的第二套及第二套以上住房需要缴税。也就是说这既可能是房主自己拥有并使用的二套房，也可能是租住的。不少德国人拥有登记使用的“二套房”如海边的度假房、旅居房等。以德国首都柏林为例：二套房税的征收标准是该套住房不算杂费出租价格的5%。
如果将购置的房产用于出租，可能还需要缴纳收入所得税。出租房屋的收益将算入个人年收入来进行计算缴纳，按照联邦的个人所得税标准纳税纳税的比例也与个人的其他收入有关。在德国个人收入越高需要纳税的比例也就越高。
反之如果一个人没有其他任何收入，房屋出租收入也达不到纳税标准，那么租金不会被征税。根据现行规定年收入低于8354欧元不需要缴纳所得税而如果年收入高于52882欧元高于的部分缴纳的所得税的比例也会升至42%。
在德国为了防止利用房地产投机的行为设有10年的投机期限，在德国购置10年以内的房屋如果出售获利利润也将被纳入个人收入，另外在德国如果房屋一直在用于自己居住或者自己居住时间超过2年10年之内出售也不需要缴纳。
通常来讲个人出售住房不需要缴税，但财政部门会根据具体情况来对出售住房行为是否属于商业行为做出合理判断而如果5年之内出售3套以上房产则可能被视为商业的住宅交易行为而被征税。
推荐阅读：
德国的经济实力其实是比较强大的，房产前景也是一篇看好。那么今天，出国留学网小编就和大家简单介绍一下德国房产税政策解读，这也是大家最关心的问题之一，一起来了解下吧。
在德国，私有财产是一切发展的基石。在德国的一系列经济改革中，有30%是关于私有财产的内容，最大的业主同样是国家。国家通过出售一部分地产，获得了一部分收入，使经济得到发展，并且通过出售地产使得将外流的资金吸引回来。为了更好地发展房地产市场，必须有明确的房地产市场游戏规则，使投资者可依据其选择购买房地产。
在德国，自有自用的住宅和不出租盈利的住宅不需要交纳不动产税，只交纳宅基地的土地税。用于出售的房地产首先要缴纳评估价值1%-1.5%的不动产税，房屋买卖还要交3.5%的交易税。如果通过买卖获得盈利，还要交15%的差价盈利税。
具体如下：
首先，在土地税上，政府对于自用式房屋购买者和其他土地买卖经营者进行严格区分，不同对待。土地税，实际上是政府向德国境内的地产(包括土地、地面建筑物)征税，税金的多少则按照登记的地产状态和价值确定。其征税基础为每年初按照税收评估法(根据成交土地的价格得出同类土地的纳税价值)所确定的课税标准价值，一年一缴。根据联邦统一的税率，建筑用土地的税率为3.5‰，独户住宅土地税率分两类，价值在75000马克以内的税率为2.6‰，75000马克以上的税率为3.5‰，双户住宅税率为3.1‰。为了鼓励购买住宅自住，政府对居民自用的第一套住宅不征地面建筑物部分税收。也就是购置住宅的普通居民，每年只需缴纳房基地部分(该房基地价值单独评估，并在房产证书中备注)的土地税。
其次，政府对地产买卖获利者征收高额的土地购买税和资本利得税。土地购买税亦可称土地交易税，凡国内登记过的土地被出售就要按规定缴纳土地购买税，此处征税基础同样指土地和地面建筑物两者的价值总和，税率为3.5%。对于买卖获利部分，政府还将对出售房征收资本利得税，十年内出售即参照公司税标准征收资本收益的25%。土地购买税和资本利得税的适用范围还包括买卖房地产公司的股票
推荐阅读：
...
去德国购房的人越来越多，小编有位在德国的朋友购房之前会遇到Grunderwerbsteuer，购房之后会遇到Grundsteuer，分别也叫做房地产交易税和房地产税，它们分别是什么税呢?下面和出国留学网小编具体来了解下德国房产税和地产税。
什么是Grunderwerbsteuer?
Grunderwerbsteuer = 房地产交易税
根据德国《房地产交易税法》(GrEStG)，购买德国境内的房地产，应该由买方缴纳一次性的房地产交易税(Grunderwerbsteuer)。
根据德国各州的规定，大概房地产交易价格的3,5%至6,5%之间。房地产交易税上缴到当地的财政局，财政局收到房地产交易税后将开出一份无可疑证明(Unbedenklichkeitsbescheinigung)，凭此用于将房产登记列入土地登记簿(Grundbuch)。
慕尼黑为例的房地产交易税计算:
Kaufpreis房地产交易值: 100.000欧元(根据购房合同)
Steuersatz慕尼黑为例的税率 (3,5%) :0,035
Grunderwerbsteuer一次性缴纳的交易税 (100.000欧元x 0,035) = 3500欧元
什么是Grundsteuer?
Grundsteuer = 房地产税
根据德国《房地产税法》(GrStG), 应该由土地房产所有人每年缴纳房地产税(Grundsteuer)。根据当地政府的税率而定。
慕尼黑为例的房地产税计算:
Einheitswert土地及房屋的统一值: 100.000欧元 (根据财政局对于地价和房价的估值)
Steuermesszahl固定地税系数 (3,5 ‰): 0,0035
Hebesatz慕尼黑为例的杠杆率 (土地类型B为535,00%): 5,35
Grundsteuer每年缴纳的地税 (100.000 欧元x 0,0035 x 5,35) = 1872,50 欧元
以上就是房地产交易税和房地产税，因为华人到德国去投资购房时，总会遇到这两种税，了解这两种税是非常有必要的，上面给大家解答让投资者们投资也心里有数，不会再为这两种税烦恼了。
...
德国房地产保有环节的税收主要包括土地税和房产土地税。而房地产流转环节的税收主要包括土地交易税、遗产税、赠与税、差价盈利税与资本利得税。和出国留学网小编一起来了解一下德国房地产税法详解。
一、土地税施行一年一缴
基于土地涨价归公的基本原理，并维护税收正义的理念，德国对其境内占有土地的人设置了土地税，法律依据为1973年《联邦土地税法》及其修定。
目前，德国土地税实行一年一缴制，纳税人为土地所有者，征税对象为各企业、农业、林业等土地占有者，具体划分为农林生产用地和非农林用地(指可建不动产或有建筑物的不动产)。对农林生产用地征收土地税A，对非农林用地征收土地税B。
根据《德国资产评估法》，在计税依据上，不同土地的课税价值的计算方法不同。农林生产用地的计税价值为产出价值，非农林用地的计税价值为市场价值。
在土地税税率上，按照地产的种类各有不同，如联邦统一税率对农业生产用地为6‰，对建筑用地为2.6%至3.5%，但是德国各市镇仍有较大的土地税调控空间，可以制定适合的税率。在税收豁免上，公共土地(如公园、墓地)、当局公共的土地及建筑物、联邦铁路、教堂、医院、科研和教育机构以及军用设施和市政公司等，享受土地税豁免政策。
二、房产土地税区别对待
长期以来，德国政府高度重视居民对房地产的基本需求，对房地产的买卖和经营予以严格的区别对待，对自有自用的第一套住宅(不包括度假村)不需缴纳房产税，只是对房基地征收土地税。德国普通居民在购置住宅时，也未将房基税列为重要的考虑因素。
对于房产土地税的具体设计，德国制定了专门的《房产税法》，房产税由德国地方市政府负责对不动产征收，采用比例税率，税率范围为0.98%至2.84%，平均税率为1.9%。在计税依据上，采用从价计税方式，即按照市场价值和年租值作为房地产税税基和评估依据。
在税收优惠上，除了对购买和建筑住宅的居民予以所得税特别扣除外，自1990年起德国对居民购建的自有自用住宅，推行新的土地税优惠政策。对于标准的四口之家，税收优惠的面积为独户住宅在156平方米、双户住宅在240平方米以下。
...德国房产税推荐访问
