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考友们都准备好2018年注册会计师考试了吗?本文“2018年注册会计师《税法》试卷及答案汇总(十套)”，跟着出国留学网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!
| 2018年注册会计师《税法》试卷及答案汇总（十套） | |
| 1 | 2018年注册会计师《税法》试卷及答案一 |
| 2 | 2018年注册会计师《税法》试卷及答案二 |
| 3 | 2018年注册会计师《税法》试卷及答案三 |
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考友们都准备好2018年注册会计师考试了吗?本文“2018年注册会计师《税法》试卷及答案十”，跟着出国留学网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!
2018年注册会计师《税法》试卷及答案十
1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是( )。
A.继续生产增值税应税货物
B.集体福利
C.个人消费
D.无偿赠送给其他单位
2.下列各项中，不适用13%低税率的是( )。
A.牡丹籽油
B.环氧大豆油
C.农用挖掘机
D.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书
3.根据增值税的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是( )。
A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
C.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
D.增值税一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
4.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是( )。
A.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
B.自然人个人销售自己使用过的物品，免征增值税
C.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税
5.增值税小规模纳税人发生的下列销售行为中，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。
A.销售旧货
B.销售免税货物
C.销售自己使用过的固定资产，并依照3%征收率减按2%征收增值税的
D.销售生产经营过程中产生的边角废料
6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11%的是( )。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B.港口设施经营人收取的港口设施保安费
C.代理记账
D.放映服务
7.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是( )。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息
D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
8.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是( )。
A.企业销售货物发生销售折扣的，按...
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考友们都准备好2018年注册会计师考试了吗?本文“2018年注册会计师《税法》试卷及答案九”，跟着出国留学网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!
2018年注册会计师《税法》试卷及答案九
一 、单项选择题
1.
《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的( )在境内。
A.生产地
B.销售地
C.起运地或所在地
D.消费地
2.
下列各项中，属于消费税纳税义务人的是( )。
A.进口金银首饰的外贸企业
B.受托加工烟丝的工业企业
C.生产护手霜销售的工业企业
D.零售金银首饰、铂金首饰的单位
3.
下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是( )。
A.化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工
B.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水
C.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品
D.外贸企业进口木制一次性筷子
4.
下列各项中，应计算缴纳消费税的是( )。
A.含汞原电池
B.锂原电池
C.锂离子蓄电池
D.太阳能电池
5.
甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元;10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元;10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税( )万元。
A.84
B.244
C.306
D.1010
6.
某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为( )元。
A.6500
B.10200
C.10250
D.11500
7.
甲实木地板厂(增值税一般纳税人)2015年10月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.36万元;当月领用实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为( )万元。
A.0.25
B.0.3
C.0.15
D.0.55
8.
甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月自产香水精8吨，当月移送6吨香水精用于继续生产香...
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考友们都准备好2018年注册会计师考试了吗?本文“2018年注册会计师《税法》试卷及答案八”，跟着出国留学网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!
2018年注册会计师《税法》试卷及答案八
一 、单项选择题
1.
下列个人发生的业务中，需计算缴纳城建税的是( )。
A.销售自己使用过物品
B.转让著作权
C.出售自建自用的住房
D.对外出租自有的住房
2.
某县A企业2016年3月份进口一批应税消费品，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元;向当地主管税务机关实际缴纳增值税80万元、营业税5万元、资源税3万元。A企业当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加( )万元。
A.8.5
B.10.1
C.11.8
D.12.1
3.
甲烟草公司收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为234万元，同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税( )万元。
A.45.56
B.51.48
C.44
D.46.8
4.
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2016年1月进口货物缴纳增值税34万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2016年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计( )万元。
A.10.08
B.9.36
C.6.96
D.6
5.
某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%;2016年2月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元;本月内销货物取得不含税销售额100万元;本月期初留抵税额为10万元;本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，全部收款存入银行。该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加( )万元。
A.1.9
B.1.7
C.0.9
D.2.6
6.
位于乡镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2016年2月销售旧货取得价税合计销售额20400元(未放弃享受减税优惠政策);出租旧厂房取得收入8000元。则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计( )元。
A.336.41
B.99.42
C.79.61
D.95.53
7.
某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2016年3月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元;将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。则下列对于甲烟草公司2016年3月的税务处理不正确的是( )。
A.本月应纳烟叶税44万元
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2018年注册会计师《税法》试卷及答案七
一 、单项选择题
1.
下列各项中，关于关税纳税义务人的说法正确的是( )。
A.甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人
B.丙从境外邮寄化妆品给丁，并委托丁交给戊，戊为关税纳税义务人
C.小王给远在美国的小李邮寄了茶叶等家乡特产，小李为关税纳税义务人
D.天意公司以邮寄方式向德国某公司出口一批货物，天意公司为关税纳税义务人
2.
进口地海关无法解决的税则归类问题，应报( )明确。
A.国家税务总局
B.财政部
C.海关总署
D.国务院
3.
下列各项中，不符合关税税率有关规定的是( )。
A.进口货物在进口时需要征税的，按照纳税义务人申报进口之日实施的税率征收关税
B.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C.由于完税价格的审定而需补税的，应按补税之日实施的税率征收关税
D.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，无论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税
4.
某企业从境外进口一批货物，货物价款折合人民币20万元，另支付与进口货物相关的特许权使用费2万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0.5万元。已知该货物进口关税税率为10%，则该企业进口该批货物时应缴纳关税( )万元。
A.2.4
B.2.6
C.2.45
D.2.65
5.
海关采用相同或类似货物成交价格方法进行估价时，如果有多个相同或者类似货物的成交价格，应当以( )为基础，估定进口货物的完税价格。
A.最高的成交价格
B.最低的成交价格
C.平均的成交价格
D.加权平均价格
6.
某进出口公司2016年2月陆运进口一批货物，海关审定的进口货物价格为100万元，运费及保险费均无法确定，该货物进口同期运输行业公布的运费率为10%。已知该进口货物适用的关税税率为20%，则该进出口公司进口该批货物应缴纳关税( )万元。
A.22
B.22.4
C.22.47
D.22.07
7.
某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方发送11万元的无代价抵偿物(含境外运费和保险费合计1万元)。已知该批材料的关税税率为10...
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2018年注册会计师《税法》试卷及答案六
1.
下列属于资源税征税范围的有( )。
A.开采的天然原油
B.煤矿生产的天然气
C.居民用煤炭制品
D.井矿盐
2.
根据资源税的相关规定，下列说法正确的有( )。
A.开采海洋油气资源的自营油气田，属于资源税的纳税义务人
B.纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其与关联单位的结算价款征收资源税
C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为收购未税矿产品的当天
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳
3.
根据资源税的相关规定，下列说法正确的有( )。
A.跨省煤田的适用税率由财政部、国家税务总局确定
B.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税
C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额和销售数量
D.资源税实施级差调节的原则，资源条件好的，税率、税额低一些，资源条件差的，税率、税额高一些
4.
根据资源税的有关规定，下列表述中不正确的有( )。
A.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产的数量为课税数量
B.纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量
C.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣
D.2016年1月，纳税人开采稀土，应以销售数量为课税数量
5.
根据资源税相关规定，下列自用应税产品的行为中，应视同销售计算缴纳资源税的有( )。
A.将自产钨原矿连续加工为精矿
B.将自产的液体盐用于继续加工固体盐
C.将开采的原油用于职工福利
D.将开采的大理石用于装饰办公楼
6.
下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天
C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
7.
根据资源税的有关规定，下列表述不正确的有( )。
A.资源税只对特定资源征税
B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算销售额或者销售数量的，由财政部核定具体适用税率
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大家做好准备迎接2018年注册会计师考试了吗?出国留学网诚意整理“2018年注册会计师《税法》试卷及答案五”，只要付出了辛勤的劳动，总会有丰硕的收获!欢迎广大考生前来学习。
2018年注册会计师《税法》试卷及答案五
1.下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。
A.进口原油的外贸企业
B.销售自产液体盐的生产企业
C.仅从事收购未税矿产品的独立矿山
D.出口外购原煤的外贸企业
2.下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是( )。
A.独立矿山
B.联合企业
C.个体工商户
D.自然人
3.下列关于资源税的表述中，不正确的是( )。
A.资源税实行普遍征收和级差调节的原则
B.原油包括人造石油
C.现行资源税的征税范围包括矿产品和盐两大类
D.煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤
4.下列关于资源税的说法，不正确的是( )。
A.对出口的应税产品照章征收资源税
B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C.铁矿石资源税减按80%征收资源税
D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税
5.某煤矿生产企业2016年3月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元(不含税)，双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿企业当月应缴纳的资源税为( )元。
A.6600
B.19800
C.16923
D.11282
6.某煤矿2016年3月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元;将其中3万吨原煤用于职工宿舍;将其中的5吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元(含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证)。已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为70%，则该煤矿当月应缴纳资源税( )万元。
A.120
B.88.9
C.79.8
D.75.6
7.2016年3月某矿山开采铜原矿1200万吨，当月对外销售300万吨，无偿赠送给关联单位100万吨;将部分铜矿石原矿入选精矿80万吨，当月已全部售出。已知铜矿石原矿适用的资源税税额为6元/吨，选矿比为1:5。该矿山当月应缴纳资源税( )万元。
A.2400
B.4200
C.4800
D.2496
8.某盐场2016年3月生产液体盐60万吨，外购液体盐20万吨(每吨已缴纳资源税2元)，当月对外销售自产液体盐40万吨，以自产液体盐20万吨和外购液体盐15万吨为原料加工生产固体盐25万吨，生产的固体盐...
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大家做好准备迎接2018年注册会计师考试了吗?出国留学网诚意整理“2018年注册会计师《税法》试卷及答案四”，只要付出了辛勤的劳动，总会有丰硕的收获!欢迎广大考生前来学习。
2018年注册会计师《税法》试卷及答案四
一 、单项选择题
1.
以下关于房产税纳税义务人的说法中，正确的是( )。
A.产权未确定的房屋，无需缴纳房产税
B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由免税单位自行缴纳房产税
C.产权出典的，由承典人缴纳房产税
D.产权属于国家所有的，无需缴纳房产税
2.
下列有关房产税税率的表述中，正确的是( )。
A.个人出租商铺适用4%的房产税税率
B.个人出租住房适用4%的房产税税率
C.企业出租闲置办公楼适用1.2%的房产税税率
D.企业拥有并使用的生产车间适用12%的房产税税率
3.
某企业购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1200平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元(不含地价)，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税( )万元。
A.16.8
B.22.57
C.26.11
D.27.84
4.
某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2015年5月1日为该办公楼更换电梯，将原价值为100万元的旧电梯更换为价值300万元的新电梯，5月20日更换完毕。自2015年10月1日起，企业将该栋办公楼对外出租，每月租金40万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。该企业此栋办公楼2015年应缴纳房产税( )万元。
A.12.95
B.14.91
C.14.42
D.25.04
5.
2015年年初甲企业拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系商业用途房产，原价120万元。已知：该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除30%后的余额计算缴纳，该企业所在省确定商业用途地下建筑以原价的75%作为应税房产原值。则2015年该企业的地下建筑物应缴纳房产税( )元。
A.10800
B.7560
C.1080
D.14400
6.
根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。
A.市区内某公司厂房用地
B.某县税务局办公用地
C.某村加工厂用地
D.工矿区内某工矿企业的生产办公用地
7.
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的( )。经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报( )批准。
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考友们都准备好2018年注册会计师考试了吗?本文“2018年注册会计师《财务成本管理》试卷及答案汇总(九套)”，跟着出国留学网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!
2018年注册会计师《财务成本管理》试卷及答案汇总(九套)
| 2018年注册会计师《财务成本管理》试卷及答案汇总（九套） | |
| 1 | 2018年注册会计师《财务成本管理》试卷及答案一 |
| 2 | 2018年注册会计师《财务成本管理》试卷及答案二 |
| 3 | 2018年注册会计师《财务成... |
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考友们都准备好2018年注册会计师考试了吗?本文“2018年注册会计师《财务成本管理》试卷及答案九”，跟着出国留学网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!
2018年注册会计师《财务成本管理》试卷及答案九
一 、单项选择题
1.公司经济利润最正确和最准确的度量指标是( )。
A.披露的经济增加值
B.特殊的经济增加值
C.真实的经济增加值
D.基本经济增加值
2.根据公布的财务报表及其附注中的数据调整计算披露的经济增加值时，下列一般不需要进行调整的事项是( )。
A.研发与开发费用
B.折旧费用
C.表外长期性经营租赁资产
D.营业成本
3.某公司2016年调整后的税后经营净利润为800万元，调整后的净投资资本为2000万元，加权平均资本成本为10%，则该公司2016年的经济增加值为( )万元。
A.669
B.500
C.431
D.600
4.下列关于《暂行办法》的规定的说法中，正确的是( )。
A.企业通过变卖主业优质资产等取得的非经营性收益不需要在税后净营业利润中全额扣除
B.无息流动负债包括短期借款
C.中央企业资本成本率原则上定为5.5%
D.资产负债率在75%以上的非工业企业，资本成本率上浮0.5个百分点
5.若丙公司为军工企业，税后净营业利润为200万元。平均资产为100万元，平均无息流动负债占平均资产5%，平均在建工程为6万元，该企业的简化的经济增加值为( )万元。
A.196.351
B.195.105
C.196.105
D.194.775
6.按照平衡计分卡，其目标是解决“我们是否能继续提高并创造价值”的问题的维度是( )。
A.财务维度
B.顾客维度
C.内部业务流程维度
D.学习与成长维度
7.下列不属于内部业务流程维度指标的是( )。
A.生产周期
B.新产品投入计划与实际投入计划
C.新产品开发周期
D.订单发送准确率
8.某组织有关战略的形成以至执行必须很明确地针对无形资产的动员与整合问题有所交代，说明该组织的无形资产代表( )。
A.75%以上的价值
B.65%以上的价值
C.70%以上的价值
D.60%以上的价值
二 、多项选择题
1.下列关于经济增加值和剩余收益的说法中，错误的有( )。
A.如果税金和部门业绩无关时，经济增加值与剩余收益的效果相同
B.当税金是重要因素时，经济增加值比剩余收益可以更好的反映部门盈利能力
C.剩余收益是基于资本市场的计算方法
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