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04-15
本文“银行从业2017风险管理考点：内部控制的定义”由出国留学网银行专业资格栏目整理，希望对考生有所帮助。
(一)COS0委员会对内部控制的定义
1992年9月，COS0发布了著名的《内部控制——整合框架》，并于1994年进行了局部修订，在文中，其将内部控制定义为：内部控制是由董事会、管理层和其他员工实施的、旨在为经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、法律法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过程。从这一定义来看，内部控制的目标主要包括以下三类：第一类目标针对企业的基本业务目标，包括业绩和盈利目标以及资源的安全性。第二类目标关于编制可靠的公开发布的财务报表，包括中期和简要的财务报表以及从这些公开发布的报表中精选的财务数据，例如业绩公告。涉及对于企业所适用的法律及法规的遵循。
为实现上述目标，企业应当建立起包括控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟通 、五个要素的内部控制体系。
(二)银监会对内部控制的定义
2014年，中国银监会发布了修订后的《商业银行内部控制指引》，将内部控制定义为商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。商业银行内部控制的目标之一是保证商业银行风险管理的有效性。
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出国留学网银行专业资格栏目精心整理推荐“银行从业2017风险管理考点：操作风险监测与报告”，希望对广大读者有所帮助。更多相关资讯，请继续关注本网。
1 风险监测
1.风险诱因/环节
2.关键风险指标
关键风险指标的选择应遵循以下四个原则：
① 相关性
② 可测量性
③ 风险敏感性
④ 实用性
确定关键风险指标的三个步骤为：
第一步，了解业务和流程;
第二步，确定并理解主要风险领域;
第三步，定义风险指标并按其重要程度进行排序，确定主要的风险指标。
根据操作风险的识别特征，操作风险关键指标包括包括人员风险指标、流程风险指标、系统风险指标和外部风险指标。
① 人员在当前部门的从业年限
② 员工人均培训费用
③ 客户投诉占比
④ 失败交易数量占比
⑤ 柜台平均工作量
⑥ 交易结果和财务核算结果间的差异
⑦ 前后台交易不匹配占比
⑧ 系统故障时间
⑨ 系统数量
⑩ 反洗钱警报占比
3.因果分析模型
因果分析模型就是对风险诱因、风险指标和损失事件进行历史统计，并形成相互关联的多元分布。
为量化操作风险，邓肯·威尔逊开发出了“因果关系模型”方法，运用VaR技术对操作风险进行计量。
2 风险报告程序
1.岗位设置及职责
①各部门对操作风险的管理情况负直接责任。
②设置独立的操作风险管理部门或操作风险管理委员会。
③建立独立的内部审计部门。
2.报告路径
一般而言，各业务部门负责收集相关数据和信息，并报告至风险管理部门，风险管理部门进行分析、评估后，形成最终报告，并呈送高级管理层。
需要注意的是，风险报告在完成后到报送至高级管理层及其他相关部门之间，还需要必要的检查和确认，以保证报告的内容以及风险评估的流程与实际情况和相关规定相符。
3 风险报告内容
风险报告内容大致包括风险状况、损失事件、诱因及对策、关键风险指标、资本金水平五个部分。
1.风险状况
风险评估结果通常以风险图、风险表等形式来展示。
2.定损事件
3.诱因与对策
4.关键风险指标
5.操作风险资本水平
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清算业务
银行清算业务是指银行问通过账户或有关货币当地清算系统，在办理结算和支付中用以清讫双边或多边的债权债务的过程和方法。按地域划分，清算业务可分为国内联行清算和国际清算。
常见的清算模式有实时全额清算、净额批量清算、大额资金转账系统及小额定时清算四种模式。
1.国内联行清算
国内联行清算根据交易行是否属于同一银行分为系统内联行清算和跨系统联行往来。
同一家银行的总、分、支行间彼此互称为联行。当资金结算业务发生在同一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来，称为联行往来。
1 跨系统联行往来是指结算业务发生在两家不同的银行间的清算业务。跨系统往来的资金清算必须通过中国人民银行办理。
2.国际清算
国际清算业务是国际银行间办理结算和支付中用以清讫双边或多边债权债务的过程和方法。国际清算的类型主要分为内部转账型和交换型两种。
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第一章 风险管理基础
第三节 商业银行风险管理与资本管理
考点：资本的定义和作用(★★★)
商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失。保护银行的正常经营、为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金等。从保护存款人利益和增强银行体系安全性的角度出发，银行资本的核心功能是吸收损失：①在银行清算条件下吸收损失，其功能是为高级债权人和存款人提供保护;②在持续经营条件下吸收损失，体现为随时用来弥补银行经营过程中发生的损失。
商业银行资本的作用主要体现在几个方面：
第一，资本为商业银行提供融资。
第二，吸收和消化损失。
第三，限制业务过度扩张和承担风险，增强银行系统的稳定性。
第四，维持市场信心。
第五，为风险管理提供最根本的驱动力。
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银行从业资格《风险管理》重点讲义：国家风险主权评级
国际风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损失的风险。国家风险不仅包括一个国家政府未能履行其债务所导致的风险(主权风险)，也包括主权国家以直接或间接方式影响债务人履行偿债义务的能力和意愿。对国家风险的计量可以通过主权评级来实现。
主权评级指各国直接或间接影响债务人履行其对外偿付义务的能力和意愿的测试与排名。目前，比较通用的主权评级模型是由经济学家坎托和帕克(Cantor&Packer，1996)提出的，CP模型回归了标准普尔和穆迪赋予的主权风险评级，利用49个国家的横截面数据，测量出主权风险评级中作为决定因素的8个变量：
①人均收入：人均GNP(千美元)。
②GDP增长：年均实际GDP增长(%)。
③通货膨胀：年均消费价格通胀率(%)。
④财政平衡：相对于GDP的中央财政年均盈余(%)。
⑤外部平衡：相对于GDP的资本项目年均顺差(%)。
⑥外债：相对于出口的外币债务(%)。
⑦经济发展指标：IMF的工业化国家分类(1=工业化;0=非工业化)。
⑧违约史指标：1970年以来的外币债务违约(1=违约;0=未违约)。
朱特勒和麦卡锡(Juttner&McCarthy，2000)对上述CP模型适用亚洲金融危机之后的新兴市场国家主权评级的情况进行了分析，增加了下述5个变量，并运用回归分析对CP模型进行了扩展：
⑨利差变量：某国和美国相同期限的政府债务之间的利率差。
⑩金融部门潜在问题资产占GDP的百分比。
?金融系统因政府而产生的或有负债与GDP之比。
?私人部门信贷增长的变化率(用对GDP的百分率表示)。
?实际汇率变量(用购买力平价作为均衡基点)。
与其他信用风险评级/评分相比，主权风险评级需要更多的经验判断，与其说它是一门精确的科学，不如说它是一门蕴含着不可预见性的艺术。
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考点1.1 风险、损失(P2-P3)
1.风险的三种定义：
①风险是未来结果的不确定性
②是损失的可能性：损失的概率分布
③风险是未来结果(如投资的收益率)对期望的偏离，即波动性。
2.风险和损失的区别：
风险：事前概念，损失发生前的状态。损失：事后概念。
3.损失类型：
①预期损失—提取准备金和冲减利润
②非预期损失—资本金
③灾难性损失—保险手段
考点1.2 风险管理与商业银行经营(P3-P6)
1.商业银行的经营原则：安全性、流动性、效益性。
2.风险管理与商业银行经营的关系主要体现在以下五个方面：
①承担和管理风险是商业银行的基本职能，也是商业银行业务不断创新发展的原动力
②作为商业银行实施经营战略的手段，极大改变商业银行的经营管理模式
③为商业银行的风险定价提供依据，并有效管理商业银行的业务组合
④健全的风险管理为商业银行创造附加价值
⑤风险管理水平直接体现了商业银行的核心竞争力，不仅是银行生存发展的需要，也是金融监管的要求
3.商业银行的负债包括浮动利率负债和固定利率负债;资产包括浮动利率资产和固定利率资产。
4.决定商业银行风险承担能力的两个因素：资本金规模、风险管理水平。
考点1.3 商业银行风险管理的发展(P6-P7)
1.四个阶段：
①资产风险管理模式阶段，20 世纪60 年代前
②负债风险管理，20 世纪60 年代-70 年代
③资产负债风险管理模式，20 世纪70 年代
④全面风险管理模式，20 世纪80 年代后
2.华尔街的第一次数学革命：马科维茨资产组合理论、夏普的资本资产定价模型，金融产品的定价;
3.全面风险管理模式体现的先进的风险管理理念和方法：
①全球的风险管理体系
②全面的风险管理范围，随时随处都有风险
③全程的风险管理过程
④全新的风险管理方法
⑤全员的风险管理文化。
4.全面风险管理模式代表了国际先进银行风险管理的最佳实践，符合巴塞尔新资本协议和各国监管机构的
要求，已经成为现代商业银行谋求发展和保持竞争优势的重要基石。
考点1.4 商业银行风险的主要类别(P6-P14)
对大多数商业银行来说，贷款是最大、最明显的信用风险来源;不仅存在于贷款、债券投资等表内业务中，也存在于信用担保、贷款承诺、衍生产品交易等表外业务中;信用风险包括违约风险、结算风险等主要形式，是我国商业银行目前所面临的最重要的风险;信用风险与市场风险相反，信用风险的观察数据少，且不易获得，属于非系统风险。来源：233网校
2.市场风险：包括利率风险、股票风险、汇率风险、商品风险四种，其...
03-14
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资产证券化与信用衍生产品
1.资产证券化
广义的资产证券化是指某一资产或资产组合采取证券资产这一价值形态的资产运营方式。包括：
(1)信贷资产证券化;
(2)实体资产证券化;
(3)证券资产证券化;
(4)现金资产证券化。
商业银行利用资产证券化，有助于：
(1)将不具有流动性的中长期贷款置于资产负债表之外，优化资产负债结构;
(2)改善资本状况，增强流动性;
(3)化解不良资产，降低不良贷款率
(4)增强盈利能力，改善收入结构
2. 信用衍生产品
(1)信用衍生产品是用来从基础资产上分离和转移信用风险的各种工具和技术的统称，最大特点就是能将喜用风险从市场风险中分离出来提供转移机制。
特点：除传统金融衍生品特点外，还有
①保密性;②交易性;③灵活性;④债务的不变性
(2)代表性的信用衍生品
①信用违约互换
信用违约互换是基于借款人的违约，违约不一定意味着对所有贷款全部违约，而是可能只代表延迟支付。此时，买方一般会获得与所发生损失相等金额的补偿。
②总收益互换
总收益互换是将传统的互换进行合成，以为投资者提供类似贷款或信用资产的投资产品。与普通信用资产不同，它们处于资产负债表之外而不必进入贷款安排中，当然也不存在融资的义务。总收益互换覆盖了由基础资产市场价值变化所导致的全部损失。
③信用联动票据
A.固定收益证券和相关的信用衍生产品的组合
B，以商业银行某些资产的信用状况为基础资产的信用衍生产品。
④信用价差期权
信用价差是用以向投资者补偿参照资产违约风险的、高于无风险利率的利差。
信用价差=证券或贷款的收益率-相应的无风险收益率
信用价差增加表明贷款信用状况恶化，减少则表明贷款信用状况提高。
3.信用衍生品的作用
(1)分散过度集中的信用风险
(2)提供化解不良贷款的新思路
(3)防止信贷萎缩，增强资本的流动性
(4)缓解中小企业融资难问题
(5)摆脱在贷款定价上的难题
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出国留学网银行专业资格栏目小编们精心为广大考生准备了“2017银行从业风险管理考点之限额管理”，各位同学赶快学起来吧，做好万全准备，祝各位同学考试顺利通过。
从信贷业务的层面，商业银行分散信用风险、降低信贷集中度的通常做法就是对客户、行业、区域和资产组合实行授信限额管理。
从银行管理的层面，限额的制定过程体现了商业银行董事会对损失的容忍程度，反映了商业银行在信用风险管理上的政策要求和风险资本抵御以及消化损失的能力。
一、限额管理
限额是指对某一客户(单一法人或集团法人)所确定的、在一定时期内商业银行能够接受的最大信用风险暴露，它与金融产品和其他维度信用风险暴露的具体状况、商业银行的风险偏好、经济资本配置等因素有关。
1. 单一客户限额管理
商业银行制定客户授信限额需要考虑两方面因素：
(1)客户的债务承受能力
针对单一客户进行限额管理时，首先需要计算客户的最高债务承受能力，即客户凭借自身信用与实力承受对外债务的最大能力，或客户的最高债务承受额。一般来说，具体决定一个客户(个人或企业/机构)债务承受能力的主要因素是客户信用等级和所有者权益，由此可得：
MBC= EQ×LM
LM=f ( CCR )
MBC(Maximum Borrowing Capacity)是指最高债务承受额;
EQ(Equity)是指所有者权益;
LM(Lever Modulus)是指杠杆系数;
CCR(Customer Credit Rating)是指客户资信等级;
f(CCR)是指客户资信等级与杠杆系数对应的函数系数。
客户与商业银行系双向选择关系。商业银行在考虑对客户守信时不能仅仅根据客户的最高债务承受额提供授信，还必须将客户在其他商业银行的原有授信、在本行的原有授信和准备发放的新授信一并加以考虑。
在实际业务中，商业银行决定客户授信额度还受到其他相关政策的影响，例如银行的存款政策、客户中间业务情况、银行收益情况等。调节系数的取值。
(2)银行的损失承受能力
银行对某一客户的损失承受能力用客户损失限额(Customer Maximum Loss Quota，CMLQ)表示，代表了商业银行愿意为某一具体客户所承受的损失限额(或对该客户的风险容忍度)。
总结：当客户的授信总额超过上述两个限额中的任何一限额时，商业银行都不能再向该客户提供任何形式的授信业务。
2. 集团客户限额管理
管理与单一客户有相似之处，但整理思路上有较大差异。集团统一授信一般分“三步走”：
①总行方针确定整体授信限额;②单一授信限额测算关联企业或成员单位的最高限额参考值;③分析具体情况，调整成员授信限额，注意控制总合。
对其授信时应注意以下几点：
统一识别标准，实施总量控制。
掌握充分信息，避免过度授信。
主办银行牵头，协调信贷业务。
3.国际与区域限额管理
(1)国家风险限额
国际风险限额是用来对某一国家的风险暴露管理的额度框架。其管理基于对一个国家的综合评级，至...
03-13
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商业银行风险文化
1.定义和内涵
风险文化是指商业银行在经营管理过程中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值观，是通过商业银行的风险管理战略、风险管理制度以及广大员工的风险管理行为表现出来的一种企业文化。风险文化一般由风险管理理念、知识和制度三个层次组成，其中风险管理理念是精神核心。
2.先进的风险管理理念
风险管理是商业银行的核心竞争力，是创造资本增值和股东回报的重要手段。
风险管理的目标不是消除风险，而是通过主动的风险管理过程实现风险与收益的平衡。
风险管理战略应该纳入商业银行整体战略之中，并服务于业务发展战略
商业银行应该充分了解所有风险，建立和完善风险控制机制，对于不了解或无把握控制风险的业务，应该采取审慎态度。
3.风险文化的培植
首先，风险文化不是阶段性工作，而是商业银行的一项终身事业
其次，商业银行应向全体员工广泛宣讲正确的风险管理理念等内容，使之成为商业银行和员工一致的价值观。
最后，商业银行应该通过建立管理制度和实施绩效考核，将风险文化融入到每一位员工的日常行为。
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