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2016年税务师考试《税法二》高频考点
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(一)地上建筑物
从价计征：年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%
从租计征：应纳税额=租金收入×12%(4%)
(二)独立地下建筑物
房产用途 税额计算公式
1.工业用房产
房屋原价的50～60%作为应税房产原值
应纳房产税的税额=应税房产原值×(1-原值减除比例)×1.2%
2.商业和其他用房产
房屋原价的70～80%作为应税房产原值
应纳房产税的税额=应税房产原值×(1-原值减除比例)×1.2%
3.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
4.地下建筑物的原价折算为应税房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在幅度内自行确定[page]
1.非直接销售和自用房地产的收入确定
(1)房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：
①按本企业在同一地区、同一年度...
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2016年税务师考试《税法二》高频考点的相关文章
税务师《税法二》考点精讲：税源扣缴
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一、扣缴义务人
1.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
2.对非居民企业在中国境...[ 查看全文 ]
税务师考试《税法二》特别纳税调整讲义
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一、特别纳税调整的概念及关联申报管理
特别纳税调整是指企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
(一)关联方
关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指：
1.在资金、经营...[ 查看全文 ]
税务师考试税法二复习资料：申报和缴纳
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一、申报纳税程序
根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
二、房地产开发企业土地增值税清算管理(掌握)：
(一)土地增值税的清算条件：
1.符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
①房地产...[ 查看全文 ]
税务师2016税法二知识点：转让房产增值额
2016税务师考试即将到来，考生们要多做多练，要抓紧重要考点的复习，更要掌握正确的复习方法，希望广大考生朋友们都能取得好的成绩。出国留学网税务师考试栏目为大家分享“税务师2016税法二知识点：转让房产增值额”，希望考生能有所收获。想了解更多关于税务师考试的讯息，请关注我们出国留学网。
一、收入额的确定
纳税人转让房地产取得的收入，包括转让房地产取得的全部价款及有关的经济收益。从形式看，包括： ...[ 查看全文 ]
2016税务师税法二复习讲义：存货税务处理
2016税务师考试即将到来，考生们要多做多练，要抓紧重要考点的复习，更要掌握正确的复习方法，希望广大考生朋友们都能取得好的成绩。出国留学网税务师考试栏目为大家分享“2016税务师税法二复习讲义：存货税务处理”，希望考生能有所收获。想了解更多关于税务师考试的讯息，请关注我们出国留学网。
存货的税务处理
(一)存货按照以下方法确定成本：
1.通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费...[ 查看全文 ]
税务师2016年税法二复习讲义：无形资产税务处理
2016税务师考试即将到来，考生们要多做多练，要抓紧重要考点的复习，更要掌握正确的复习方法，希望广大考生朋友们都能取得好的成绩。出国留学网税务师考试栏目为大家分享“税务师2016年税法二复习讲义：无形资产税务处理”，希望考生能有所收获。想了解更多关于税务师考试的讯息，请关注我们出国留学网。
无形资产的税务处理
(一)下列无形资产不得计算摊销费用扣除
1.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣...[ 查看全文 ]
2016年税务师税法二笔记：生物资产税务处理
2016税务师考试即将到来，考生们要多做多练，要抓紧重要考点的复习，更要掌握正确的复习方法，希望广大考生朋友们都能取得好的成绩。出国留学网税务师考试栏目为大家分享“2016年税务师税法二笔记：生物资产税务处理”，希望考生能有所收获。想了解更多关于税务师考试的讯息，请关注我们出国留学网。
生物资产的税务处理
1.生物资产是指有生命的动物和植物。分为消耗性、生产性和公益性生物资产。
2.生产性生...[ 查看全文 ]
税务师2016税法二笔记：居民企业税额计算
2016税务师考试即将到来，考生们要多做多练，要抓紧重要考点的复习，更要掌握正确的复习方法，希望广大考生朋友们都能取得好的成绩。出国留学网税务师考试栏目为大家分享“税务师2016税法二笔记：居民企业应税额计算”，希望考生能有所收获。想了解更多关于税务师考试的讯息，请关注我们出国留学网。
应纳税额的计算—居民企业应纳税额的计算：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
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税务师税法二2016要点：收入的税务处理
2016税务师考试即将到来，考生们要多做多练，要抓紧重要考点的复习，更要掌握正确的复习方法，希望广大考生朋友们都能取得好的成绩。出国留学网税务师考试栏目为大家分享“税务师税法二2016要点：收入的税务处理”，希望考生能有所收获。想了解更多关于税务师考试的讯息，请关注我们出国留学网。
收入的税务处理
(一)企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由企业开具发票...[ 查看全文 ]
2016税务师税法二要点：征收管理
2016税务师考试即将到来，考生们要多做多练，要抓紧重要考点的复习，更要掌握正确的复习方法，希望广大考生朋友们都能取得好的成绩。出国留学网税务师考试栏目为大家分享“2016税务师税法二要点：征收管理”，希望考生能有所收获。想了解更多关于税务师考试的讯息，请关注我们出国留学网。
一、源泉扣缴
1.扣缴义务人在向个人支付下列所得时，应代扣代缴个人所得税：工资、薪金所得;对企事业单位的承包经营、承租...[ 查看全文 ]
