初级会计职称《会计实务》精选知识点
“初级会计职称《会计实务》精选知识点”一文由出国留学网初级会计职称考试栏目整理，希望可以帮到广大考生，更多详情，请继续关注我们网站的更新! 初级会计职称《会计实务》精选知识点 ● 所得税费用的账务处理 企业所得税费用的核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以计算调整后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。 【举例】甲公司当期应交所得税为5 000 000元，递延所得税负债年初数为400 000元，年末数为500 000元，递延所得税资产年初数为250 000元，年末数为200 000元。甲公司所得税费用的计算如下： 【答案】 递延所得税费用=(递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数)-(递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数)=(500 000-400 000)-(200 000-250 000)=150 000(元) 所得税费用=当期所得税+递延所得税=5 000 000+150 000=5 150 000(元) 甲公司会计分录如下： 借：所得税费用 5 150 000 贷：应交税费——应交所得税 5 000 000 递延所得税负债 100 000 递延所得税资产 50 0... [ 查看全文 ]初级会计职称《会计实务》精选知识点的相关文章
