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审计企业财务管理知识点：现金管理

“2计企业财务管理知识点：现金管理”一文由出国留学网审计师考试栏目分享，希望可以帮助到广大考生，了解更多讯息，请继续关注我们网站的更新! 审计企业财务管理知识点：现金管理现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。一、持有现金的目的 1、交易性需求：为维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。 2、预防性需求：即为应付紧急情况而持有现金。 3、投机性需求：为抓住突然出现的获利机会而持有的现金。二、企业现金管理的目标：在资产的流动性和盈利能力之间做出合理的选择三、现金支出的内部控制 1.不相容岗位相分离：出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务账目的登记 2.定期轮岗制 3.现金支出的授权批准制度：大额需要联签。 4.现金支出程序：支付申请→支付审批→支付复核→办理支付。 5.现金和银行存款的日常管理及清查制度 (1)超过库存限额的现金应及时存入银行。 (2)取得的货币资金收入必须及时入账，不得坐支，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 (3)应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。 (4)不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用;不准签发、取得和转让没... [ 查看全文 ]

2016-12-29

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2016-12-29

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2016-12-29

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2016-12-29

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2016-12-29

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2016-12-27

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2017审计师《审计专业相关知识》重点：企业财务会计

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2016-12-27

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2016-12-27

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2016-12-27

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2016-12-27

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2016-12-21

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