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2017年注册会计师会计知识点:所得税

出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017年注册会计师会计知识点:所得税”,欢迎阅读。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。 2017年注册会计师会计知识点:所得税 一、资产的计税基础及暂时性差异 资产的计税基础就是站在税法的角度看资产,资产的减少会形成费用或损失。资产的账面价值是按照会计准则该项资产可以作为费用或损失在以后列支的;资产的计税基础是按税法规定该项资产可以作为费用或损失列支的,即资产的计税基础=未来可税前列支的金额。 资产的账面价值和计税基础不同产生的差异属暂时性差异,根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 (1)资产的账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异 资产按会计准则作为费用或损失列支的小于按税法规定作为费用或损失列支的,就意味着会计上少计了费用或损失会使税前会计利润增加,那么未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时就要纳税调减,从而形成可抵扣暂时性差异。 (2)资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异 资产按会计准则作为费用或损失列支的大于按税法规定作为费用或损失列支的,就意味着会计上多计了费用或损失会使税前会计利润减小,那么未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时就要纳税调... [ 查看全文 ]

2017年注册会计师会计知识点:所得税的相关文章

注册会计师会计知识点:金融资产

出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“注册会计师会计知识点:金融资产”,欢迎阅读。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。 注册会计师会计知识点:金融资产 在预习阶段重点关注交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产的初始计量、后续计量及处置。 本章有几个关键点,比如交易性金融资产的初始计量中的交易费用的处理、处置时公允价值变动损益转投资收益,持有至到期投资摊余成本的...[ 查看全文 ]

2017年注册会计师会计知识点:收入

出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017年注册会计师会计知识点:收入”,欢迎阅读。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。 2017年注册会计师会计知识点:收入 1、销售商品收入 本章的重点与难点所在。应明确各种形式销售收入的确认时点,比如视同买断方式、预收款方式、以旧换新等,以及通常情况下销售商品收入、销售商品涉及商业折扣、现金折扣、销售折让的处理以及销售退回的处理...[ 查看全文 ]

注册会计师会计考点:公允价值变动损益转到投资收益

出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“注册会计师会计考点:公允价值变动损益转到投资收益”,欢迎阅读。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。 注册会计师会计考点:公允价值变动损益转到投资收益 【知识点】为什么处置交易性金融资产时,要将公允价值变动损益转到投资收益中? 交易性金融资产处置时公允价值变动损益转入投资收益的目的和原因: (1)为了更好的核算投资产生的收益,从交易性...[ 查看全文 ]

2017注册会计师会计考点:可供出售金融资产债券投资

出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017注册会计师会计考点:可供出售金融资产债券投资”,欢迎阅读。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。 2017注册会计师会计考点:可供出售金融资产债券投资 【知识点】可供出售金融资产债券投资,按照实际利率法计算摊余成本时,是否需要考虑公允价值变动影响 可供出售金融资产债券投资,本身属于债券投资,应当体现债券的摊余成本属性,同时由于...[ 查看全文 ]

注册会计师税法练习题含答案解析

出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“注册会计师税法练习题含答案解析”,希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。 注册会计师税法练习题含答案解析 1、单选题 税务机关在税务检查中发现,张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是( )。 A.要求李某补缴税款...[ 查看全文 ]

2017年注册会计师税法练习题含答案

出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017年注册会计师税法练习题含答案”,希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息,请继续关注我们网站的更新。 2017年注册会计师税法练习题含答案 1、单选题 某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,转让时缴纳相...[ 查看全文 ]

2017注册会计师会计试题及答案解析

出国留学网注册会计师考试频道为您整理:2017注册会计师会计试题及答案解析,快来做做题吧! 2017注册会计师会计试题及答案解析 1、单选题 下列各项会计信息质量要求中,对相关性和可靠性起着制约作用的是( )。 A.及时性 B.谨慎性 C.重要性 D.实质重于形式 参考答案:A 参考解析:会计信息的价值在于帮助所有者或者其他方做出经济决策,具有时效性。即使是可靠的、相关的会计信息...[ 查看全文 ]

2017注册会计师会计考点:金融资产转移

出国留学网注册会计师考试频道为您整理:2017年注册会计师会计考点:金融资产转移,欢迎阅读! 2017年注册会计师会计考点:金融资产转移 1.符合终止确认条件的判断及计量: ①符合终止确认条件的判断:企业已将金融资产所有权上几乎所有风险和报酬转移给了转入方,应当终止确认相关金融资产。 以下情形表明企业已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方: A.不附任何追索权方式出售金融资产; B...[ 查看全文 ]

2017年注册会计师会计知识点:存货的定义和内容

出国留学网注册会计师考试频道为您整理:2017年注册会计师会计知识点:存货的定义和内容,欢迎阅读! 2017年注册会计师会计知识点:存货的定义和内容 1.存货的定义:是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。 【提示】为建造固定资产而储备的各种材料,虽然同属于材料,但是由于是用于建造固定资产等各项工程,不符合存货的定义,因...[ 查看全文 ]

2017年注册会计师会计考点:暂时性差异

出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017年注册会计师会计考点:暂时性差异”,欢迎阅读。 2017年注册会计师会计考点:暂时性差异 暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额影响的不同,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 某些不符合资产、负债的确认条件,未作为财务报告中资产、负债列示的项目,如果按照税法规定可以确定其计税基础,该计税...[ 查看全文 ]
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