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2017年税务师考试计算分析题及答案
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计算分析题
1、某农机生产企业为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计50000元,原材料已入库,另支付给运输企业不含税运输费用3000元,取得货运增值税专用发票。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业不含税运输费用5000元,取得货运增值税专用发票。
(3)生产领用9月份外购的钢材一批,成本85000元;企业在建工程领用9月份外购的钢材一批,成本70000元(其中含运费成本2790元),已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额430000元,另收取包装费和运输费15000元。
(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计35100元。
企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
<1>、2013年9月该企业销项税额( )元。
A、86046.16
B、68392.33
C、66666....
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多项选择题
1、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有( )。
A、预售销售额
B、免税销售额
C、稽查查补销售额
D、纳税评估调整销售额
E、税务机关代开票销售额
2、下列表述中,不符合...[ 查看全文 ]
2017年税务师税法一练习试题及答案
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1、下列关于固定资产处理的说法,正确的是( )。
A、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产的,按照17%税率计算增值税
B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应减按2%的征收率征收增值税
C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009...[ 查看全文 ]
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一、单项选择题
1、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中,表述不正确的是( )。
A、增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税...[ 查看全文 ]
2017年税务师考试多项选择题及答案解析
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多项选择题
1、下列属于法人居民身份的一般判定标准的有( )。
A、管理中心标准
B、总机构标准
C、资本控制标准
D、主要营业活动地标准
E、登记注册标准
2、下列属于国际税法基本原则的有( )。
A、国家税收主权原则
B、避免国际重复征税原则
C、国际税收分配公...[ 查看全文 ]
2017年税务师税法一练习试题及参考答案
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一、单项选择题
1、下列各项中,属于事后监督的是( )。
A、税收执法检查
B、税收规范性文件合法性审核制度
C、重大税务案件审理制度
D、税收执法监督
2、下列属于按次纳税的是( )。
A、车辆购置税
B、营业税
C、房产税
D、增值税
3、下列关于税法特点...[ 查看全文 ]
2017年税务师考试复习试题及答案
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下列属于城建税计税依据的是( )。
A.进口环节缴纳的增值税
B.进口环节缴纳的关税
C.进口环节缴纳的消费税
D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税
下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。
A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
B.与进口货物有关的特许权...[ 查看全文 ]
2017年税务师考试税法一模拟题及答案
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1、下列属于城建税计税依据的是( )。
【选项】
A.进口环节缴纳的增值税
B.进口环节缴纳的关税
C.进口环节缴纳的消费税
D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税
【答案】D
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税务师考试2017年税法一复习题及答案
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下列属于城建税计税依据的是( )。
A.进口环节缴纳的增值税
B.进口环节缴纳的关税
C.进口环节缴纳的消费税
D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税
下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。
A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
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1、下列属于城建税计税依据的是( )。
【选项】
A.进口环节缴纳的增值税
B.进口环节缴纳的关税
C.进口环节缴纳的消费税
D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税
【答案】D
【考点】城市维护建设税与教育费附加——城市维护建设税——城市维护建设税的基本规定
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2017年税务师考试例题及答案讲解
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应纳税额的计算
一、一般计税方法
应纳税额=课税数量×适用的单位税额代扣代缴税额=收购的未税矿产品的数量×适用的单位税额
【例题】(2008):独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是( )。
A.开采数量B.销售数量C.收购数量D.使用数量【答案】C...[ 查看全文 ]