2017高级会计师考试模拟试题含答案:企业内控控制评价
本文“2017高级会计师考试模拟试题含答案:企业内控控制评价”由出国留学网编辑整理,欢迎阅读!根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,在上交所上市的甲公司组织人员对2014年度企业的内部控制有效性进行自我评价。2015年1月13日,甲公司召开董事会会议,对公司2014年度内部控制方面存在的问题进行专题研究,讨论的内容包括以下方面。(1)内部环境。董事会于2014年初聘请A会计师事务所为公司内部控制体系建设提供咨询服务。同年末,A会计师事务所对企业内部控制有效性实施审计,并出具内部控制评价报告。(2)风险评估。公司主要采用SWOT分析进行风险识别,分析中发现企业的机器设备大部分都是之前购置的,出现故障的概率比较高,因此储备了一定数量的零部件以备设备出现故障时及时更换,从而不影响企业正常的生产活动。(3)控制活动。甲公司在对企业层面和业务层面控制活动进行全面控制的基础上,重点对组织架构、资金活动、采购业务、销售业务等实施控制。一是规范组织架构设计与运行。董事会对股东大会负责,依法行使企业的经营决策权;监事会对董事会负责,监督企业的高级管理人员依法履行职责;经理层对董事会负责,主持企业的生产经营管理工作。二是规范企业资金业务办理流程,遵守现金和银行存款管理的... [ 查看全文 ]2017高级会计师考试模拟试题含答案:企业内控控制评价的相关文章