2017年审计师考试《专业知识》辅导资料:收入、费用和利润
出国留学网为大家提供“2017年审计师考试《专业知识》辅导资料:收入、费用和利润”供广大考生参考,更多资讯请关注我们网站的更新!2017年审计师考试《专业知识》辅导资料:收入、费用和利润1.期末结转各项收益借:主营业务收入其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷:本年利润 100(假设所有“收益”为100万元)2.期末结转各项费用损失借:本年利润 80(假设所有“费用损失”为80万元)贷:主营业务成本营业税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用3.年终,结转净利润记入“利润分配----未分配利润”借:本年利润 20贷:利润分配—未分配利润 20第三节所得税费用的核算关注:确定资产、负债的计税基础;资产、负债的计税基础一经确定,即可计算暂时性差异,并在此基础上确认递延所得税资产、递延所得税负债;确定所得税费用。一、资产的计税基础资产的计税基础就是将来收回资产时可以抵税的金额。资产的账面价值大于其计税基础,产生应纳税暂时性差异,计入递延所得税负债;资产的账面价值小于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异,计入递延所得税资产。二、负债的计税基础负债的计税基础就是将来支付时不能抵税的金额。负债的账面价值小于其计税基础,产生应纳税暂时性差异,计入递延所得... [ 查看全文 ]2017年审计师考试《专业知识》辅导资料:收入、费用和利润的相关文章