2018《初级会计实务》考点复习:所得税费用的账务处理
出国留学网小编为大家带来2018《初级会计实务》考点复习:所得税费用的账务处理,欢迎参考,更多会计相关内容请继续关注本网站!2018《初级会计实务》考点复习:所得税费用的账务处理所得税费用的账务处理企业应根据会计准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)【提示】1. 当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额×所得税税率。2. 递延所得税费用来源于暂时性差异。3. 递延所得税收益=递延所得税资产增加发生额+递延所得税负债减少发生额;4. 递延所得税费用=递延所得税资产减少发生额+递延所得税负债增加发生额。【举例】甲公司2017年度按企业会计准则计算的税前会计利润为19 800 000元,所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金为2 000 000元,职工福利费300 000元,工会经费50 000元,职工教育经费l00 000元;经查,甲公司当年营业外支出中有120 000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。甲公司20... [ 查看全文 ]2018《初级会计实务》考点复习:所得税费用的账务处理的相关文章
2018初级会计职称考试《初级会计实务》每日一练(7.24)
出国留学网小编为大家带来2018初级会计职称考试《初级会计实务》每日一练(7.24),欢迎小伙伴们过来参考,更多相关内容请继续关注本网站!2018初级会计职称考试《初级会计实务》每日一练(7.24)【判断题】乙企业购进的材料己到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证,相关处理如下:按应计入相关成本费用的金额,借记“原材料”科目,按未来可抵扣的增值税额,借记“应交税费—待认证进项税额”科目,按应付金...[ 查看全文 ]