2018年税务师《财务与会计》提升测试题及答案(7)
大家做好准备迎接2018年税务师考试了吗?出国留学网为您整理了“2018年税务师《财务与会计》提升测试题及答案(7)”，更多资讯请继续关注出国留学网。2018年税务师《财务与会计》提升测试题及答案(7)单选题甲公司2013年9月30日购入固定资产，账面原值为1500万元，会计上按直线法计提折旧;税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年，净残值均为零。则2014年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )万元。A、225B、900C、1125D、255【正确答案】A【答案解析】本题考查常见资产引起的暂时性差异知识点。资产的账面价值=1500-1500/5×3/12-1500/5=1125(万元);计税基础=1500-1500×5/15-1500×4/15×3/12=900(万元);账面价值>计税基础，即应纳税暂时性差异的期末余额为225万元。单选题下列各项负债中，其计税基础为零的是( )。A、因欠税产生的应交税款滞纳金B、因购入存货形成的应付账款C、因确认保修费用形成的预计负债D、购买国债产生的利息收入【正确答案】C【答案解析】本题考查负债的计税基础知识点。选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=其账面价值-税前列支的金额(... [ 查看全文 ]2018年税务师《财务与会计》提升测试题及答案(7)的相关文章
