河北会计从业会计基础知识重点——款项和有价证券的收付
款项和有价证券的收付 款项是作为支付手段的货币资金,主要包括:库存现金、银行存款、及其他视同库存现金和银行存款使用的货币资金。有价证券是指表示一定财产拥有权或支配权的证券,主要包括:交易性金融资产、可供出售金额资产等。两者是流动性最强的资产。 一、库存现金和银行存款 库存现金和和银行存款的总分类核算是通过设置“库存现金”和“银行存款”两个科目进行的。企业增加库存现金(银行存款),借记“库存现金”(银行存款)科目,贷记相应的科目;减少库存现金(银行存款),做相反的会计分录。这两个科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金以及企业存在银行或其他金融机构的各种款项。 【例10-1】20ⅹ1年1月2日,红星公司开出现金支票,从建设银行提取现金3000元备用,20ⅹ1年1月18日,红星公司将当日超过备用限额的2000元现金存入银行。相关会计分录为: (1)20ⅹ1年1月2日,提现时: 借:库存现金 3000 贷:银行存款——建设银行 3000 (2)20ⅹ1年1月18日,存现时: 借:银行存款——建设银行 2000 贷:库存现金 2000 【例10-2】20ⅹ1年1月5日,红星公司通过建设银行转账支付水电费10000元,根据有关费用单据作如... [ 查看全文 ]河北会计从业会计基础知识重点——款项和有价证券的收付的相关文章