会计从业资格电算化考点解析学习策略（25）

　　会计电算化软件就是代替手工记账的会计工作，只要实现会计手工输入记账凭证数据，后面的过账程序，编制报表程序，都由计算机内部处理，把会计账簿和报表存储在计算机中，只要输出某个账户，输出某一时间的报表时，才需要对计算机进行操作。会计电算化能够这样，那么，所有会计岗位都是就业岗位。手工会计因此也就不需要了。而通过会计电算化考试是获得会计从业资格证不可缺少的一步，会计网(https://www.liuxue86.com/kuaiji/)为帮助各位考生顺利通过考试，为大家准备了知识讲解，欢迎您收藏本网站。

五、账务处理模块日常账务处理操作要求
补充：选项设置
1.系统编号与手工编号
2.出纳签字
（1）选项--必须出纳签字
（2）日记账与指定现金银行总账科目
3.现金流量
（1）指定现金流量科目
（2）基础设置--项目目录
（一）记账凭证录入、修改、删除、查询
1.凭证录入
（1）增加会计凭证--未增加前是空白凭证
【例5-21】1月2日，行政部购买了500元的办公用品，以现金支付（附单据一张）。
借：管理费用　　　　500
贷：库存现金　　　　500
1月3日，财务部购买了1 000元的办公用品，以转账支票支付（票号：1234）。
借：管理费用　　　1 000
贷：银行存款　　　1 000
1月4日，市场一部销售给鼎盛公司产品，货款10 000元，销项税额1 700元，款未收。
借：应收账款　　　　　　　　　　　　　11 700
贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　10 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700
（2）凭证类别及凭证编号
在凭证类别选择列表框内选择凭证类别，列表框内显示的凭证类别在系统初始化功能中设置。
如果用户选用自动编号方式，凭证类别选择后，系统自动生成该张凭证编号。
关于凭证编号，有几点补充说明：
第一，在手工编号方式下，操作者可以输入凭证的编号，但当记账时，系统会检测凭证编号的正确性，不允许出现漏号、重号、跳号。一般情况下，凭证编号由系统分类按月自动编制，每类凭证每月从0001号开始，即每类凭证每月的编号范围是0001—9999。
第二，对于网络用户，如果是几个人同时制单时，在凭证的右上角，系统会提示一个参考凭证号，真正的凭证编号只有在凭证已填制并经保存完毕后才给出。
第三，系统自动管理凭证页号。如：收0001号0002/0003表示为收款凭证第0001号共有三张分单，当前是第二张分单。
（3）制单日期
系统自动获取计算机系统日期为记账凭证填制日期，如果日期不正确，可进行修改或按参照输入。
制单序时控制：不允许输入的日期比本月同类型的上一张凭证日期小，除非操作人员进入凭证设置功能，取消制单序时控制。
（4）附单据数
有的情况下，记账凭证没有原始单据，如转账凭证，则可以不输入。
（5）凭证摘要--可以重复，但不能没有
多摘要方式，上一分录的摘要系统会自动复制到本笔分录的摘要栏内，操作者可以修改。
（6）会计科目
科目必须输入末级科目。
科目可以输入科目编码、中文科目名称、英文科目名称或助记码。
输入科目时也可在科目区中用鼠标单击参照录入。
采用科目编码或助记码形式输入后，系统会自动转换成科目名称，并给出上级科目，便于操作者检查。
（7）金额
即该笔分录的借方或贷方本币发生额，金额不能为零，但可以是红字，红字金额以负数形式输入。如果方向不符，可按空格键调整金额方向。
（8）制单人员
制单人员的名字不需要操作人员输入。
“保存”图标
“放弃”图标
“增加”图标
提示：·采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，但不应超过业务日期。
·凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。
·正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空。每行摘要将随相应的会计科目在明细账、日记账中出现。
·科目编码必须是末级的科目编码。既可以手工直接输入，也可选择输入。
·金额不能为“零”，红字以“-”号表示。
·可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。
·不能确定的辅助核算信息可不输入。
2.凭证修改
直接单击需要修改的项目重新输入即可。
如果操作员修改了他人填制的凭证，则制单员变成修改凭证的操作员。
已审核的凭证不能直接修改，需要先取消该张凭证的审核。
已记账的凭证不能修改，只能查询。
3.删除凭证--两步：一作废二整理。
（1）作废/恢复凭证。
“制单→作废/恢复”命令，凭证上显示“作废”字样，表示已将该凭证作废，作废凭证仍保留凭证内容及凭证编号。
“制单→作废/恢复”命令，取消作废标志，并将当前凭证恢复为有效凭证。
（2）凭证整理。
凭证整理就是删除所有作废凭证，并对未记账凭证重新编号。
若本月已有凭证记账，只能对未记账凭证进行凭证整理。
4.查询凭证
“总账→凭证→查询凭证”命令--只能看不能改
【多选题】关于总账系统中增加和删除会计科目，下列描述中，正确的有（　）。
A.科目已在输入凭证时使用，只能增加同级科目，而不能再增设下级科目
B.先删除或修改下一级科目，然后再删除或修改本级科目
C.科目已经使用，还允许修改或删除该科目
D.有发生额的科目不能删除，但可修改科目
『正确答案』ABD
（二）审核凭证
凭证审核需先重新注册更换操作员，由具有审核权限的操作员来进行。凭证既可逐张审核，也可成批审核。
凭证一览表，双击某张凭证
单击“审核”图标将在审核处自动签上审核人名字
凭证审核过程注意几点：
第一，若审核人员发现该凭证有错误，可按“标错”图标，对凭证进行标错，以便制单人对其修改。已标错的凭证不能审核，若想审核，需先按“取消”图标取消标错后才能审核。
第二，若想对已审核的凭证取消审核，可用鼠标单击“取消”图标取消审核，取消审核签字只能由审核人自己进行。
第三，审核人和制单人不能是同一个人。即使某一操作员具有审核权与制单权，但对某一张凭证而言，不能既是制单人，又是审核人。
第四，凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有取消审核签字后才可以进行修改或删除。
【单选题】在账务系统中，只要有凭证审核权，就可以审核（　）。
A.自己输入的凭证
B.任何人输入的凭证
C.自己以外其他人输入的凭证
D.以上全部
『正确答案』C
【单选题】经过审核但还没有记账的记账凭证发现有错误应该（　）。
A.直接进行修改
B.取消审核后修改
C.不能修改
D.用红字冲销法修改
『正确答案』B
【判断题】账务处理系统中，凭证审核人员不能修改其他人录入的凭证。
『正确答案』对
（三）记账
记账凭证经审核签字后，即可用来登记总账、明细账和辅助账等。
记账过程是在计算机程序的控制下自动完成的。
需要注意的几个问题：
第一，记账过程一旦断电或因其他原因造成中断后，系统将自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后用户再重新记账。
第二，如果用户发现某一步设置错误，可通过单击“上一步”返回后进行修改。如果在设置过程中不想再继续记账，可通过单击“取消”，取消本次记账工作。
第三，在记账过程中，不得中断退出。
第四，在第一次记账时，若期初余额试算不平衡，系统将不允许记账。
【判断题】账务处理系统中，记账功能每月只能使用一次。
『正确答案』错
【判断题】账务处理系统中，记账后的凭证不一定是审核过的凭证。
『正确答案』错
（四）账簿查询
现金日记账、银行存款日记账不能在主菜单的“账簿”功能下查询，只能在“现金”功能输出。“现金-现金管理-现金日记账、银行存款日记账”
1.总账查询
“总账→账簿查询”--“总账”
（1）科目范围。可输入起止科目范围，为空时，系统默认为是所有科目。
（2）科目级次。如将科目级次输入为1-1，则只查一级科目，如将科目级次输入为1-3，则查一至三级科目。如果需要查所有末级科目，则用鼠标选择“末级科目”即可。
若想查询包含未记账凭证的总账，用鼠标选择“包含未记账凭证”即可。
不仅可以查询各总账科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额，而且还可以查询所有二级以下明细科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额。
2.科目发生额及余额
“总账→账簿查询” →“余额表”
3.明细账查询
明细账查询用于平时查询各账户的明细发生情况，及按任意条件组合查询明细账。在查询过程中可以包含未记账凭证。
用鼠标选择系统主菜单“总账→账簿查询”下的“明细账”，屏幕显示查询条件，输入条件后可显示相应的明细账。
4.日记账的查询
日记账的查询及打印主要用于现金和银行存款日记账的查询和打印，但日记账的查询需通过“现金”模块查询。
【判断题】账务处理系统中的各种账簿的数据，不能直接修改，但可查询和打印。（　）
『正确答案』√
（五）期末业务处理
补充：自动转账凭证设置及转账凭证生成
运用于每月重复必须结转的凭证。例如：期间损益结转类似结转凭证。
1.对账
“总账→期末”下的“对账”功能
2.月末结账
“总账→期末”下的“结账”功能。
结账过程：
（1）显示所要进行结账的月份。
（2）核对账簿。如果账账相符，可进行下一步结账工作，如果不相符，系统中止结账工作。
（3）显示月度工作报告。
（4）执行结账。
提示：（1）上月未结账，则本月不能结账。
（2）上月未结账，则本月不能记账，但可以填制、审核凭证。
（3）本月还有未记账凭证时，则本月不能结账。
（4）已结账月份不能再填制凭证。
（5）结账只能由有结账权限的人进行。
（6）账账核对不符，不能结账。
【单选题】关于总账系统结账的描述，下列各项中，错误的是（　）
A.结账前，本月凭证必须登记入账
B.结账后，不能再输入该月凭证
C.结账必须按月连续进行
D.每月可以结多次账
『正确答案』D
【判断题】账务处理系统中，结账功能每月只能使用一次。（　）
『正确答案』√
【单选题】下列（　）情况出现时，会计软件当期不能结账。
A.银行对账出现不一致
B.机内总分类账与机内明细账不一致
C.有未记账的凭证
D.会计存在未经审核的凭证
『正确答案』BCD

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