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经济常识基础知识
第四课 国家财政与依法纳税
一、国家的财政收入和财政支出相关概念(考点1)
1
是指国家 收入 的活动。
支出
2、国家为什么要组织财政?
(1)财政是国家实现和履行其职能的物质保证。
(2)国家要履行它的职能，完成它的任务，必定要有财力上的保证。国家如果不通过财政集中必要的财力，国家职能的实现也将得不到保证。
3税收
国有资产收入
债务收入。
4 经济建设支出;
科学、教育、文化、卫生事业支出;
行政管理支出;
国防支出;
债务支出和其他支出。
5、国家财政收入和支出的关系是什么?
是辩证统一关系。
一方面，财政收入决定财政支出的规模，有收才有支，多收才能多支，少收只能少支。 另一方面，财政支出是财政收入的目的，财政的合理支出有利于国民经济的健康发展，又能为增加财政收入创造条件。
6、经济发展和财政的关系是什么?
经济发展是源，财政收入是流;积极发展是根，财政收入是叶。源远才能流长，根深才能叶茂。只有发展经济、厉行节约，才能广辟财源，保证国家的财政收入。增加财政收入最根本的是发展经济，增强国家的经济实力。
二、财政的重要作用
国家的财政收入，在促进我国经济和社会发展中发挥着重要作用：
(1)财政有力地促进经济的发展
(2)财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展
(3)财政促进人民生活水平的提高
(4)财政为巩固国防提供可靠的物质保障。
为了使财政的作用得到充分发挥，关键是大力增加财政收入，而要增加财政收入，最根本的是发展经济，增强国家的经济实力。
三、税收是财政收入的主要来源
1、什么是税收?
税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。行使税收的主体是政府，征税的对象是社会成员，征税的目的是实现国家职能，满足社会公众对公共产品的需求。
2、税收的基本要素有哪些?
(1)纳税人：纳税义务人，单位和个人。例如：企业所得税和个人所得税。
(2)征税对象：可以是物品也可以是行为。例如：工厂生产的冰箱，买卖股票交易。
(3)税率：税收制度的中心环节，它的高低及调整直接体现了国家政策的引导方向和宏观调控的方向。
四、税收的种类和基本特征
1、税收的基本特征
(1)强制性：税收依靠国家的政治权力强制征收的。
(2)无偿性：国家征税后，税款即位国家所有，不再归还纳税人，也不向纳税人支付任何报酬。
(3)相对固定性：国家通过法律形式规定征税的范围和标准等，非经国家批准，任何单位和个人不能随意改变。
税收的三个基本特征是相互联系、不可分离的，这是税收区别于其他财政收入的基本标志。
五、我国税收的作用
(1)税收是组织财政收入的基本形式。是国家实现其职能的物质保证。
(2)税收是调节经济的重要杠杆。在社会主义市场经济条件下，税收是国家调节经济的重要手段之一。
(3)税收是国家实行经济监督的重要手段。
六、纳税人的权利和义务
1、义务：基本义务：依法纳税
主要义务：纳税申报义务、及时提供信息的义务、按时纳税的义务
2、权利：及时获得税法信息的权利
监督税务部门工作的权利
纳税人信息资料保密的权利
了解和监督税款如何使用的权利
七、依法诚信纳税
诚信是基于人们共识的一种契约，是人们在经济活动中应遵循的“游戏规则”。它通过履行承诺而取得公众的信任。没有信用，就没有秩序，市场经济就不能健康发展。因此，我们在增强依法纳税意识的同时，要树立诚信纳税的观念，在全社会形成“依法纳税光荣”的良好风尚。
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