62.金地公司2008年9月初有关账户余额如下：
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账户名称
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借方余额
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账户名称
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贷方余额
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| 库存现金 | 800 | 短期借款 | 24000 |
| 银行存款 | 31000 | 累计折旧 | 5200 |
| 交易性金融资产 | 14200 | 坏账准备 | 1800 |
| 应收账款 | 35000 | 应交税费 | 8600 |
| 库存商品 | 88000 | 应付账款 | 42000 |
| 固定资产 | 270000 | 实收资本 | 392400 |
| 在建工程 | 80000 | 未分配利润 | 45000 |
| 合计 | 519000 | 合计 | 519000 |
金地公司9月份发生以下业务：
(1)对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。
(2)向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税8500元，货已入库，款未付。
(3)从银行存款户中支付本月借款利息200元。
(4)收到其他单位所欠货款15000元，存入银行。
(5)开出转账支票支付前欠外单位货款30000元。
要求：请根据上述资料，计算金地公司2008年9月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。
(1)货币资金( )元;
(2)应收账款( )元;
(3)存货( )元;
(4)流动资产合计( )元;
(5)应付账款( )元;
【正确答案】
(1)69250
(2)18200
(3)102000
(4)203650
(5)70500
【答案解析】(1)对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。
借：银行存款 52650
贷：主营业务收入 45000
应交税费—应交增值税(销项税额) 7650
借：主营业务成本 36000
贷：库存商品 36000
(2)向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税8500元，货已入库，款未付。
借：库存商品 50000
应交税费—应交增值税(进项税额) 8500
贷：应付账款 58500
(3)从银行存款户支付本月借款利息200元。
借：应付利息 200
贷：银行存款 200
(4)收到其他单位所欠货款15000元，存入银行。
借：银行存款 15000
贷：应收账款 15000
(5)开出转账支票支付前欠外单位货款 30000元。
借：应付账款 30000
贷：银行存款 30000
本题中货币资金=库存现金+银行存款=800(期初)+31000(期初)+52650(1)-200(3)+15000(4)-30000(5)=69250(元)
应收账款=35000(期初)-15000(4)-1800(坏账准备期初)=18200(元)
存货=88000(期初库存商品)-36000(1)+50000(2)=102000(元)
流动资产合计=69250(货币资金)+14200(交易性金融资产)+18200(应收账款)+102000(存货)=203650(元)
应付账款=42000(期初)+58500(2)-30000(5)=70500(元)
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