第七节 基金托管人内部控制
一、内部控制的目标和原则
(一)内部控制的目标 目标分为四项:
保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则,自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格;防范和化解经营风险,保证托管资产的安全完整;维护持有人的权益;保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。
(二)内部控制的原则
1.合法性原则;2.完整性原则; 3.及时性原则; 4.审慎性原则; 5.有效性原则; 6.独立性原则。
二、内部控制的基本要素 1.环境控制; 2.风险评估; 3.控制活动; 4.信息沟通; 5.内部监控。
三、内部控制的主要内容
1.资产保管的内部控制;2.资金清算的内部控制;3.投资监督的内部控制;
4.会计核算和估值的内部控制;5.技术系统的内部控制。
四、内部控制的制度建设
1.建立完善的稽核监督体系;2.明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责;3.严格内部管理制度。
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