(3)借：生产成本 22000
制造费用 13000
管理费用 11000
贷：应付职工薪酬——工资 46000
(4)借：原材料 6500
贷：在途物资 6500
(5)借：主营业务成本 8000
贷：库存商品 8000
62【答案】
1.114400;
2.62900;
3.23900;
4.33800;
5.42000。
【解析】
1.“货币资金”项目，应根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”三个总账账户的期末余额合计数填列。应填列金额为：7400+96000+11000=114400(元)。
2.“固定资产”项目，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。应填列金额为：89000-16000-10100=62900(元)。
3.“短期借款”项目，应根据“短期借款”总账账户的期末余额直接填列。应填列金额为：23900元。
4.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账账户的期末借方余额合计减去“坏账准备”账户中针对应收账款计提的金额填列。应填列金额为：42000+0-8200=33800(元)。
5.“长期借款”项目，应根据“长期借款”账户的期末余额，扣除其中自资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的部分后的金额填列。应填列金额为：56000-14000=42000(元)。
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