(一)、A公司每月现金需要量为10万元，持有现金的年机会成本率为12%，假定有价证券每次的交易成本为180元。预期每日现金余额变化的方差为400元，现金存量的下限为60000元。
1、按照存货模式计算最佳现金持有量;
正确答案：最佳现金持有量=(2TF/K)1/2=(2×100000×180/1%)1/2=60000(元)
2、按照存货模式计算现金与有价证券之间的最佳交易间隔期(每月按30天计算，计算结果取整)
正确答案：最佳交易次数=100000/60000=1.67(次/月)
最佳交易间隔周期=30/1.67=18(天)
3、按照随机模式计算现金返回线的金额(计算结果四舍五入保留整数);
正确答案：现金返回线=[3×180×400/(4×1%/30)]1/3+60000=60545(元)
4、按照随机模式计算现金存量的上限;
正确答案：现金存量的上限=3×60545-2×60000=61635(元)
5、按照随机模式，如果现在的现金余额为65000元，确定应该投资于有价证券的现金数额;
正确答案：应该投资于有价证券的现金数额=65000-60545=4455(元)
6、在随机模式下，影响现金持有量下限确定的主要因素有哪些?
正确答案：影响现金持有量下限确定的主要因素是每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等。
(二)、C公司为一般纳税人，购销业务适用的增值税税率为17%，只生产一种产品。2011年相关预算资料如下：
资料一：预计每个季度实现的销售收入(含增值税)均以赊销方式售出，其中60%在本季度内收到现金，其余40%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如表1所示：
金额单位：元
|
季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
预计销售量（件） |
2500 |
5000 |
5500 |
6000 |
|
预计销售收入 |
* |
100000 |
110000 |
* |
|
增值税销项税额 |
* |
17000 |
18700 |
* |
|
预计含税销售收入 |
58500 |
117000 |
* |
140400 |
|
期初应收账款 |
20800 |
* |
* |
* |
|
第一季度销售当期收现额 |
（A） |
|||
|
第二季度销售当期收现额 |
||||
|
第三季度销售当期收现额 |
* |
|||
|
第四季度销售当期收现额 |
||||
|
经营现金收入合计 |
（B） |
（C） |
* |
* |
说明：上表中"*"表示省略的数据。
资料二：年初结存产成品300件，各季末结存产成品分别为：一季度末500件，二季度末550件，三季度末500件，四季度末400件。产成品单位生产成本为145元。
资料三：预计每个季度所需要的直接材料(含增值税)均以赊购方式采购，其中30%于本季度内支付现金，其余70%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如表2所示：
| 注会会计考试 | 注会审计考试 | 注会税法考试 | 财务成本管理考试 | 战略与风险管理 | 综合阶段考试 |