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2017会从考试会计电算化日常复习笔记

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  下面是由出国留学网会计从业资格考试栏目为您带来的“2017会从考试会计电算化日常复习笔记”,希望可以帮助到各位!

  一、了解被审计单位信息系统的基本情况。

  如信息系统的版本、开发商,信息系统运行软硬件平台,数据库系统类型版本,系统的业务流程和数据流向关系,主要数据库、表的的相关数据字典,以便选取对审计工作有用的数据库信息。

  二、进行数据采集和转换。

  数据采集是运用AO进行审计的基础性工作,它关系到审计人员是否有账可查、查得准确和查得快捷,所以能否成功地采集转换被审计单位原始数据非常关键。

  数据采集工作,一般不宜采用在被审计单位服务器上直接操作的方式,因为这样一会影响对方单位信息系统工作效率,二是存在一定的不安全因素,所以决定采用通过对方单位局域网连接数据服务器的方法,然后下载数据直接到审计人员电脑中。而对于数据采集转换,一般有三种方法:

  一是在审计人员电脑上安装ORACLE的客户端软件,通过一些设置,将ORACLE服务器中数据以文本文件形式下载到审计人员机器中;

  二是通过SQLSERVER数据库采集数据。即在安装ORACLE客户端机器上,使用较为熟悉的SQLSERVER数据库的DTS工具,连接ORACLE服务器端后,将所需数据导入至SQLSERVER;

  三是使用通用的数据转出工具ODBC进行数据操作。但在实际操作中发现,被审计单位所使用的ORACLE数据库版本较低,其客户端在审计人员所使用计算机的WINDOWS XP系统中不能成功安装使用。因此,排除第一种方法的可行性。对于另外两种方法,通过对SQLSERVER数据库和ODBC数据转出工具相互比较,我们比较熟悉前者,因此,最切实可行的办法是通过SQLSERVER数据库采集数据。

  操作步骤如下:

  第一步:从被审计单位中选择装有Oracle客户端的计算机,在其上安装SQLSERVER 2000;开启SQLSERVER 2000服务管理,打开“企业管理器”,新建一个数据库,名为“Oracle数据转换”。

  第二步:运行“导入和导出数据”,打开“DTS导入/导出向导”,选择数据源为“Microsoft OLE DB provider for Oracle”或“Oracle Provider for OLE DB”,(前者是微软提供的数据驱动,后者是是Oracle公司提供的数据驱动,使用上没有大的差异),在“数据链接属性”选项卡中填入Oracle服务器名称和登陆用户名及密码(可向被审计单位索要)。选择目标数据库为“Oracle数据转换”,在“指定表复制或查询”中选择“从源数据库中复制表和视图”,然后选择有用的数据表进行导入/导出操作。这样就把Oracle服务器中的数据导入到SQLSERVER“Oracle数据转换”数据库中。

  第三步:在这台Oracle客户端机器的SQLSERVER 2000安装目录中,找到“Oracle数据转换.mdf”和“Oracle数据转换.ldf”,将其拷贝到审计人员的电脑中。

  第四步:在审计人员的电脑中,打开“企业管理器”,运行“附加数据库”操作,并指定“Oracle数据转换.mdf”路径,对“Oracle数据转换”数据库进行附加操作。至此,就完成从被审计单位的Oracle服务器中采集数据至SQLSERVER数据库的操作。尔后,对所采集数据的完整性进行复核,主要做法是审查采集的电子数据账表与被审计单位提供的纸质账簿、报表进行核对,查看采集的电子数据是否完整和准确。

  上述操作,既充分利用了数据库客户端连接服务器的配置信息,又避开了繁琐的备份、还原操作,直接从数据库中抓取数据,操作相对简单,便于掌握。

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