7、下列有关鉴证报告的表述中，不正确的有( )。
A.在基于责任方认定的业务中，注册会计师的鉴证结论应明确提及责任方的认定
B.在直接报告业务中，注册会计师的鉴证结论应直接提及鉴证对象和标准
C.对基于责任方认定的业务，应以积极方式提出鉴证结论;对直接报告业务，应以消极方式提出鉴证结论
D.对合理保证业务，应以积极方式提出鉴证结论;对有限保证业务，应以消极方式提出鉴证结论 【答案】AC
8、下列有关审计证据充分性、适当性的表述中，正确的有( )。
A.审计证据的充分性是对证据在数量上的要求，而适当性是对证据在质量上的要求
B.注册会计师所获取的审计证据的数量不仅受到财务报表错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响
C.审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少
D.审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据 【答案】ABC
9、下列有关审计证据可靠性的表述中，适当的有( )。
A.注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B.注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
C.注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠
D.注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠 【答案】ACD
10、内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性包括( )。
A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
C.如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制
D.针对小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，也会影响内部控制 【答案】A、B、C、D
11、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括( )。
A.授权与业绩评价 B.信息处理
C.实物控制 D.职责分离 【答案】A、B、C、D
12、风险评估程序包括( )。
A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B.分析程序
C.观察和检查 D.穿行测试 【答案】ABC
14、下列各项应收账款的审计目标中，与被审计单位管理层“列报”认定不相关的是( )。
A.应收账款总账余额与各明细账余额合计是否一致
B.应收账款以其账面价值在资产负债表内列示
C.所有应收账款均已按既定的政策计提坏账准备
D.所有大额应收账款已通过函证和其他程序被证实属于公司 【答案】ACD
15、下列各项中，可能导致注册会计师出具无法提出结论报告的情形有( )。
A.工作范围受到限制
B.鉴证结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表达
C.鉴证结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报
D.在承接业务后，发现鉴证对象不适当 【答案】AD
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