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2018年《工程经济》讲义:经济效果评价的内容

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2017-12-14 18:00

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  2018年一级建造师《工程经济》讲义:经济效果评价的内容

  一、现金流量图的绘制

  现金流量的概念

  投入的资金、花费的成本、获取的收益

  现金流量图的绘制

  流向、数额、时间。

  1 以横轴为时间轴,时间轴上的点称为时点,通常表示的是该时间单位末的时点;0表示时间序列的起点。整个横轴又可看成是我们所考察的“技术方案”。

  2 相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况,现金流量的性质是对特定的人而言的。

  4 箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。

  现金流量三要素:大小,方向,作用点。

  二、终值和现值计算

  (一)一次支付现金流量

  一次支付是最基本的现金流量情形。一次支付又称整存整付,是指所分析技术方案的现金流量,无论是流入或是流出,分别在各时点上只发生一次,如图1Z101012-2所示。一次支付情形的复利计算式是复利计算的基本公式。

  【例题1Z101012-2】

  在P一定,n相同时,i越高,F越大;在i相同时,n越长,F越大,如表1Z101012-2所示。在F一定,n相同时,i越高,P越小;在i相同时,n越长,P越小,如表1Z101012-3所示。

  用现值概念很容易被决策者接受。因此,在工程经济分析中,现值比终值使用更为广泛。

  在工程经济分析时应注意以下两点:

  一是正确选取折现率。折现率是决定现值大小的一个重要因素,必须根据现实情况灵活选用。

  二是要注意现金流量的分布情况。从收益方面看,获得时间越早、数额越多、其现值也越大。因此,应使技术方案早日完成。从投资方面看,在投资额一定的情况下,投资支出的时间越晚、数额越少,其现值也越小。尽量减少建设初期投资额,加大建设后期投资比重。

  (二)

  等额支付系列现金流量的终值、现值计算

  1 等额支付系列现金流量

  P=A1(1+i)-1+A2(1+i)-2+……+An(1+i)-n =

  (1Z101012-5)

  公式(1Z101012-9)中A——年金,发生在(或折算为)某一特定时间序列各计息期末(不包括零期)的等额资金序列价值。

  等额支付系列现金流量图1Z101012-3所示。

  2 终值计算(已知A求F)

  式中 称为等额支付系列终值系数或年金终值系数,用符号(F/A,i,n)表示。式子(1Z101012-10)又可写为:

  F=A(F/A,i,n) (1Z101012-11)

  【例题 IZ101012-10】

  3 现值计算(已知A求P)

  算式(1Z101012-12)中 称为等额支付系列现值系数或年金现值系数,用符号(P/A,i,n)表示。则算式(1Z101012-12)又可写成:

  P=A(P/A,i,n) (1Z101012-13)

  【例题1Z101012-4】

  (三)等值计算的应用

  (一)等值计算公式使用注意事项

  (2)P是在第一计息期开始时期(0期)发生。

  (3)F发生在考察期期末,即n期末。

  (4)各期的等额支付A,发生在各期期末。

  (二)等值计算的应用

  等值基本公式相互关系如图1Z101012-4所示。

  【例题1Z101012-5】

  画出现金流量图(如图1Z101012-5)

  计算表明,在年利率为10%时,现在的1000元,等于 5年末的1610.5元;或5年末的1016.5元,当i=10%时,等值于现在的1000元。

  如果两个现金流量等值,则对任何时刻的价值必然相等。

  影响资金等值的因素有三个:资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率(或折现率)的大小。其中利率是一个关键因素,一般等值计算中是以同一利率为依据的。

  在考虑资金时间价值的情况下,其不同时间发生的收入或支出是不能直接相加减的。而利用等值的概念,则可以把在不同时点发生的资金换算成同一时点的等值资金,然后再进行比较。

  【例题1Z101012-6】

  表(1Z101012-4)

  从绝对额看是符合各方出资比例的。

  表(1Z101012-5)

  应坚持按比例同时出资,特殊情况下,不能不能按比例同时出战的,应进行资金等值换算。

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