2019年注册会计师考试经济法重点习题及答案15

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2019年注册会计师考试经济法重点习题及答案15

　　【单选题】根据证券法律制度的规定，公司公开发行优先股的，必须在公司章程中规定关于优先股的股息问题，下列说法中，正确的是(　)。

　　A.优先股采取固定股息率或者与营利相关的浮动股息率

　　B.在有可分配税后利润时，必须向优先股股东分配股息

　　C.公司当年未向优先股股东足额派发股息的差额应当累积到下一会计年度，但累积不超过两年

　　D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后，可以再与同普通股股东一起参加剩余利润分配

　　『正确答案』B

　　『答案解析』优先股采取固定股息率，A选项错误;未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一个会计年度，C错误;优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配，D错误。

　　【多选题】甲公司是股票在上海证交所上市交易的公司，公司现有股份总数1亿股，最近一个交易日显示每股金额1元，公司有净资产7000万，甲公司拟公开发行优先股，下列说法正确的有(　)。

　　A.甲公司最多可以发行6000万股优先股

　　B.甲公司发行优先股筹集的资金最多不超过3500万

　　C.甲公司发行的优先股应当采用固定股息率

　　D.甲公司发行的优先股在股东大会选举董事时没有表决权

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行前净资产的50%，A错误，B正确。优先股公开发行时，采取固定股息率，除特殊情况外，优先股股东不出席股东大会会议，所持股份没有表决权，CD正确。

　　【单选题】关于公司收购中的优先股，下列表述错误的是(　)。(应试指南下册P53)

　　A.优先股可以作为并购重组支付手段

　　B.上市公司收购要约适用于被收购公司的所有股东，不得针对优先股股东和普通股股东提出不同的收购条件

　　C.计算收购人持有上市公司已发行股份比例，表决权未恢复的优先股不计入持股数额和股本总额

　　D.计算触发要约收购义务时，表决权未恢复的优先股不计入持股数额和股本总额

　　『正确答案』B

　　『答案解析』上市公司收购要约适用于被收购公司的所有股东，但可以针对优先股股东和普通股股东提出不同的收购条件。选项B错误。

　　【多选题】甲股份有限公司首次公开发行股票，发行数量为3亿股，发行后总股本为6亿股。拟采用网上、网下同时发行的方式，下列关于本次发行询价及发行数量，说法正确的有(　)。

　　A.因网下有效报价投资者不足20家，中止发行

　　B.因网下有效报价投资者不足10家，中止发行

　　C.网下初始发行数量不低于60%

　　D.网下初始发行数量不低于70%

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』根据规定，公开发行股票数量在4亿股(含)以下的，有效报价投资者的数量不少于10家;公开发行股票数量在4亿股以上的，有效报价投资者的数量不少于20家。首次公开发行股票采取询价方式的，公开发行股票后总股本4亿股(含)以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发新股票数量的60%;发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%。

　　【多选题】根据《证券发行与承销管理办法》的规定，股份有限公司首次公开发行股票采用网上和网下同时发行的，应安排不低于本次网下发行股票数量的40%优先给特殊机构配售，下列选项中，该特殊机构不包括(　)。(应试指南下P56)

　　A.公开募集设立的证券投资基金

　　B.私募股权投资基金

　　C.社保基金投资管理人管理的社会保障基金

　　D.知名机构的风险投资基金

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』根据规定，首次公开发行股票网上网下发行的，应安排不低于本次网下发行股票数量的40%优先向通过公开募集方式设立的证券投资基金(公募基金)和由社保基金投资管理人管理的社会保障基金(社保基金)配售，公募基金和社保基金有效申购不足40%的，发行人和主承销商可以向其他符合条件的网下投资者配售。

　　【单选题】某股份有限公司首次公开发行股票，投资者张某拟参加本次网上申购，下列选项中，说法正确的是(　)。

　　A.张某只要开有证券账户即可申购

　　B.张某可以委托证券公司全权代为申购

　　C.张某必须事先将申购资金存入指定账户

　　D.张某在中签后应按时足额交付认购资金

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，首次公开发行股票，持有一定数量非限售股份的投资者才能参与网上申购，A选项错误;网上投资者应当自主表达申购意向，不得全权委托证券公司进行新股申购，B选项错误;张某无需事先将申购资金存入指定账户，C选项错误。

　　【多选题】下列关于公司债券发行的表述中，符合证券法律制度规定的有(　)。

　　A.公司债券每张面值1元

　　B.债券的利率不得超过国务院限定的利率水平

　　C.为公开发行可转换公司债券提供担保的，应为全额担保

　　D.公开发行公司债券募集的资金不得用于弥补亏损和非生产性支出

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A错误：公司债券每张面值100元。

　　【单选题】某上市公司2013年5月发行5年期公司债券1000万元、3年期公司债券1500万元。2017年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行债券的其他条件，计划再次发行公司债券。经审计，确认该公司2016年12月末净资产额为9000万元。根据证券法律制度的规定，该公司此次发行公司债券的最高限额是(　)。

　　A.2700万元　　B.3600万元

　　C.1700万元　　D.2600万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』公开发行公司债券应满足的条件之一是：本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产的40%。本题中，2013年5月发行5年期公司债券1000万元，截至2017年1月尚未到期，故该公司此次发行公司债券的最高限额为9000×40%-1000=2600(万元)。

　　【多选题】根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，属于公开发行公司债券应当符合的条件有(　)。

　　A.股份有限公司的净资产不低于3000万元

　　B.有限责任公司的净资产不低于5000万元

　　C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的50%

　　D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』有限责任公司的净资产不低于6000万元，选项B错误。本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，选项C错误。

　　【多选题】下列关于面向社会公众公开发行公司债券的条件表述正确的有(　)。

　　A.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期经审计净资产的40%

　　B.公司近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

　　C.公司最近3年无债务违约

　　D.债券的信用评级达到AAA级

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍，B错误。

　　【多选题】某股份公司拟公开发行公司债券，下列表述中正确的有(　)。

　　A.公开发行公司债券应当经过中国证监会核准，但如果仅面向合格投资者公开发行债券，可以不经中国证监会核准

　　B.公开发行公司债券，应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级

　　C.前一次公开发行公司债券尚未募足的，不得再次公开发行公司债券

　　D.自证监会核准公开发行之日起，公司应在12个月内首期发行至少50%，剩余数量应当在24个月内发行完毕

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』只要公开发行，就需要经过证监会的核准，A错误。自证监会核准公开发行之日起，公司应在12个月内首期发行，这里没有50%的要求，因此D选项错误。

　　【单选题】某有限责任公司拟面向合格投资者公开发行公司债券，下列表述中正确的是(　)。

　　A.该有限责任公司净资产不低于5000万元

　　B.若该公司已经发行过公司债券，且尚未到期的，不得再次公开发行公司债券

　　C.本次发行募集的资金可用于非生产性支出，但不得用于弥补亏损

　　D.公司最近3年平均可分配利润不少于公司债券1年的利息

　　『正确答案』D

　　『答案解析』有限责任公司的净资产不低于6000万元，选项A错误;本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，B选项错误;公开发行募集的资金不可用于非生产性支出，也不得用于弥补亏损，C选项错误。

　　【单选题】甲股份有限公司非公开发行债券，乙证券公司担任承销商。下列关于此次非公开发行的表述中，符合证券法律制度规定的是(　)。

　　A.本次非公开发行的债券在发行后可申请在证券交易所转让

　　B.债券发行后进行转让的，持有本次发行债券的合格投资者合计不得超过300人

　　C.净资产不低于500万元的企业法人可以作为本次非公开发行债券的合格投资者

　　D.乙证券公司应在本次发行完成后5个工作日内向中国证监会备案

　　『正确答案』A

　　『答案解析』债券发行后进行转让的，持有本次发行债券的合格投资者合计不得超过200人，选项B错误。净资产不低于1000万元的企事业单位法人、合伙企业可以作为本次非公开发行债券的合格投资者，选项C错误。非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次完成后5个工作日内向中国证券业协会备案，选项D错误。

　　【多选题】某股份公司拟非公开发行公司债券，下列发行对象中，符合要求的有(　)。

　　A.甲证券公司

　　B.乙私募基金

　　C.丙企业，净资产为人民币1000万元

　　D.自然人丁，个人名下有金融资产200万

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：(1)经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人;(2)上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经基金业协会备案的私募基金;(3)净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业;)(4)合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII);(5)社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金;(6)名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者;(7)经中国证监会认可的其他合格投资者。

　　【单选题】下列关于上市公司公司债券投资者权益保护制度的表述中，符合证券法律制度规定的是(　)。(应试指南下册P23)

　　A.发行公司债券应委托资产评估机构对债券做出信用评级

　　B.债券受托管理人不得由公司聘请

　　C.公司不能按期支付债券本息时，应召开债券持有人会议

　　D.为公司债券提供保证担保的，应当为一般保证

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A：①公开发行公司债券应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级，而非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定;②对债券进行信用评级的是资信评级机构，而非资产评估机构;选项B：发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议;在债券存续期限内，由债券受托管理人按照规定或协议的约定维护债券持有人的利益。选项D：为公司债券提供保证担保的，应当为连带责任保证。

　　【多选题】下列关于公司债券持有人权益保护的说法，正确的有(　)。

　　A.证监会应当为债券持有人指定债券受托管理人

　　B.债券受托管理人可以由本次债券发行的承销机构担任

　　C.为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人

　　D.代表本期债券总额10%以上的债券持有人可以书面提议召开债券持有人会议

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议;在债券存续期限内，由债券受托管理人按照规定或协议的约定维护债券持有人的利益，A错误。

　　【多选题】上市公司发行公司债券，应当与债券受托管理人制定债券持有人会议规则，约定债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围、程序和其他重要事项。有下列情况的，应当召开债券持有人会议(　)。(应试指南下册P56)

　　A.拟变更债券募集说明书的约定

　　B.拟变更债券受托管理人

　　C.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产

　　D.保证人发生重大变化

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』四个选项均表述正确。

　　【多选题】根据证券法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有(　)。(应试指南下册P24)

　　A.上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券

　　B.上市公司发行可转换公司债券不同于公开发行股票，无须报中国证监会核准

　　C.在转股期限内，可转换公司债券持有人有权决定是否将债券转换为股票

　　D.非上市股份有限公司不得发行可转换公司债券

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』上市公司发行股票与发行可转债，均须经证监会核准。上市公司、股票公开转让的非上市公众公司发行的公司债券，可以附认股权、可转换成相关股票等条件。

　　【单选题】根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中正确的是(　)。

　　A.所有上市公司公开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保

　　B.上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

　　C.证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

　　D.证券投资基金的基金财产可以为上市公司公开发行可转换公司债券提供担保

　　『正确答案』B

　　『答案解析』公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币十五亿元的公司除外。因此A错误。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外。因此B正确、C错误。基金财产不得用于向他人贷款或者提供担保，因此选项D错误。

　　【多选题】根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司公开发行可转换公司债券应当具备的条件的有(　)。

　　A.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末资产总额的40%

　　B.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%

　　C.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

　　D.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』根据规定，发行可转换公司债券的，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末“净资产额”的40%，因此选项A错误。

　　【单选题】下列关于某上市公司发行可转换公司债券的说法，不正确的是(　)。

　　A.发行可转换公司债券，应当符合上市公司增资发行的基本条件

　　B.可转换公司债券的期限最短为1年

　　C.本次发行后累计公司债券余额不超过公司净资产的40%

　　D.公司最近3年连续盈利，平均可分配利润不少于公司债券1年利息的1.5倍

　　『正确答案』D

　　『答案解析』最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年利息，D错误。

　　【单选题】下列关于某上市公司发行分离交易的可转换公司债券的说法，正确的是(　)。

　　A.该公司最近一期期末经审计净资产不低于人民币10亿元

　　B.本次发行的债券，发行人必须为此提供担保

　　C.公司最近3年经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息，但最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%的除外

　　D.公司债券面值200元，期限最短为1年

　　『正确答案』C

　　『答案解析』公司最近一期期末经审计净资产不低于人民币15亿元，A错误。公司发行可转债，应当提供担保，最近一期期末经审计净资产不低于人民币15亿元除外，B错误。公司债券面值100元，D错误。

　　【单选题】下列有关上市公司发行可转换公司债券提供担保的表述，符合证券法律制度规定的是(　)。

　　A.发行可转换公司债券必须提供担保，而且应当为全额担保

　　B.证券公司或上市公司不得作为发行可转换公司债券的担保人

　　C.上市的商业银行不得作为发行可以转换公司债券的担保人

　　D.以保证方式提供担保的，保证人可与债权人约定采用一般保证

　　『正确答案』B

　　『答案解析』公司发行可转债，应当提供担保，最近一期期末经审计净资产不低于人民币15亿元除外，A错误。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外，C错误。以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，D 错误。

　　【多选题】下列关于全国中小企业股份转让系统，说法正确的有(　)。

　　A.法人投资者注册资本最低为人民币500万

　　B.合伙企业不得成为该交易市场的投资者

　　C.银行理财产品可以成为该交易市场的投资者

　　D.个人投资者名下前一交易日日终证券类资产市值需达到500万以上(信用证券账户资产可以合并计算)

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业可以在新三板上市交易，B选项错误。个人投资者名下前一交易日日终证券类资产市值需达到500万以上(信用证券账户资产除外)，因此D选项错误。

　　【多选题】全国中小企业股份转让系统中，可以采用的交易机制包括(　)。

　　A.协议方式

　　B.做市方式

　　C.竞价方式

　　D.代销方式

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』全国股份转让系统采取多元化交易机制，股票转让可以采取协议方式、做市方式、竞价方式或其他中国证监会批准的转让方式。

　　【多选题】下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有(　)。

　　A.公司股本总额不少于人民币5000万元

　　B.公司股本总额超过人民币2亿元的，公开发行股份的比例为10%以上

　　C.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

　　D.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』公司股本总额不少于人民币3000万元，公司股本总额超过人民币2亿元的，公开发行股份的比例为25%以上符合上市的条件，因此AB选项错误。

　　【多选题】下列情形中，上市公司可以主动退市的有(　)。

　　A.上市公司股东大会决议解散公司

　　B.上市公司因要约收购导致公司公开发行的股份只剩8%

　　C.上市公司被吸收合并

　　D.上市公司股东大会决议申请退市

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』主动退市可以采取三种模式：一是上市公司向证券交易所主动提出申请;二是由上市公司、上市公司股东或者其他收购人通过向所有股东发出收购全部股份或者部分股份的要约，导致公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件;三是上市公司因新设或者吸收合并，不再具有独立主体资格并被注销，或者上市公司股东大会决议解散。

　　【多选题】下列关于上市公司因重大违法被强制退市的说法，正确的有(　)。

　　A.强制退市的原因包括欺诈发行和重大信息披露违法

　　B.因欺诈发行被行政处罚的，证券交易所应当暂停其股票上市，若行政处罚被依法撤销，且证监会不能重新作出行政处罚决定，公司可以申请恢复上市

　　C.因涉嫌不披露重要信息罪被依法移送公安机关而暂停上市的，证券交易所应当在一年内终止其股票上市

　　D.被强制退市的公司，证券交易所在其退市前给予30个交易日的“退市整理期”

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』以上选项表述均正确。

　　【多选题】根据证券法律制度的规定，下列情形中，构成对上市公司实际控制的有(　)。

　　A.投资者为上市公司持股56%的股东

　　B.投资者可以实际支配上市公司股份表决权的40%

　　C.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会1 /3 成员选任

　　D.投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会1/2成员选任构成实际控制，因此C选项错误。

　　【单选题】甲以协议转让方式取得乙上市公司7%的股份，之后又通过交易所集中竞价交易陆续增持乙公司5%的股份。根据证券法律制度的规定，甲需要进行权益披露的时点分别是(　)。(应试指南下册P32)

　　A.其持有乙公司股份5%和10%时

　　B.其持有乙公司股份7%和10%时

　　C.其持有乙公司股份5%和7%时

　　D.其持有乙公司股份7%和12%时

　　『正确答案』B

　　『答案解析』《收购办法》对协议转让股权的权益披露时点有所放松：投资者通过协议转让方式，在一个上市公司中拥有权益的股份拟达到或者超过一个上市公司已发行股份5%时，履行权益披露义务。此后，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少达到或者超过5%的，也应当履行报告、公告义务。

　　【单选题】甲持有某上市公司已发行股份的8%，2016年7月4日，投资者乙与甲签署股份转让协议，约定以6000万元的价格受让甲持有的该上市公司全部股份。7月6日，乙将股份转让事项通知该上市公司。7月11日，双方办理了股份过户。7月18日，乙通知该上市公司股份过户已办理完毕。根据证券法律制度的规定，乙应当向证监会和证券交易所作出书面报告的日期是(　)。(应试指南下册P32)

　　A.2016年7月8日　　　B.2016年7月13日

　　C.2016年7月6日　　　D.2016年7月20日

　　『正确答案』C

　　『答案解析』如果投资者是通过协议转让的方式获得上市公司股权，投资者则无法控制协议购买的股权数量，不能恰好在5%的时点上停下来进行报告和公告。投资者通过协议转让方式，在一个上市公司中拥有权益的股份拟达到或者超过一个上市公司已发行股份5%时，履行权益披露义务。投资者应当在该事实发生之日起(签订股份转让协议时)三日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告。

　　【多选题】甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有(　)。(应试指南下册P56)

　　A.甲公司董事杨某

　　B.甲公司董事长张某多年未联系的同学

　　C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某

　　D.甲公司总经理的配偶

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项B中的同学并不属于一致行动人。选项C持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份属于一致行动人。

　　【多选题】甲公司拟通过公开市场收购乙上市公司的股份，受同一实际控制人控制的丙公司拟提供协助，下列关于本次收购表述正确的有(　)。

　　A.甲公司与丙公司持有的乙公司股份应当合并计算

　　B.甲公司与丙公司合计持有的乙公司股份达到5%时，应当在3日内向证交所报告、通知被收购公司并进行公告

　　C.收购完成后甲公司持有的乙公司股份36个月内不得转让

　　D.收购完成后，甲公司将持有的乙公司股份转让给丙公司不受禁售期的限制

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』收购人在收购行为完成后12个月内不得转让所持上市公司的股份。因此C选项错误。

　　【单选题】下列有关上市公司收购程序的说法中，正确的是(　)。

　　A.收购要约的期限不得少于30日，并不得超过60日，但是出现竞争要约的除外

　　B.采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得以超出要约条件买入被收购公司股票，但可以卖出被收购公司股票

　　C.收购要约期限届满前15日之前，收购人不得变更收购要约，但出现竞争要约的除外

　　D.收购期限届满后15日内，收购人应当向被收购上市公司提交有关收购情况的书面报告，并予以公告

　　『正确答案』A

　　『答案解析』采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买人被收购公司的股票，因此选项B错误;收购期限届满后15日内，收购人应当向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予以公告，因此选项D错误;收购要约期限届满前1 5日内，收购人不得变更收购要约;但是出现竞争要约的除外，因此选项C错误。

　　【单选题】根据证券法律制度的规定，下列有关上市公司收购的表述中，错误的是(　)。

　　A.上市公司收购要约适用于被收购公司的所有股东，但针对优先股可以设定不同的收购条件

　　B.预受要约的股东在要约期限届满前3日内，不可撤回对要约的预受

　　C.要约收购期满，如果预受要约的股份超过了拟收购数量，收购人应当按照同等比例收购预受要约的股份

　　D.收购人持有的被收购的上市公司的股票，收购行为完成后的12个月内一律不得转让

　　『正确答案』D

　　『答案解析』收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让。但是，收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受前述12个月的限制，但应当遵守《收购办法》有关豁免申请的有关规定，因此选项D错误。

　　【多选题】根据证券法律制度规定，下列收购行为中，可以适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的有(　)。(应试指南下册P56)

　　A.经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者股份占该公司已发行股份的比例超过30%

　　B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

　　C.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起1年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份

　　D.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位