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​2019年中级经济师考试财政税收课后习题(9)

 

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2019年中级经济师考试财政税收课后习题(9)

  【例题1·单选题】企业销售应税消费品,计提消费税时应记入的科目为( )。

  A.管理费用

  B.销售费用

  C.税金及附加

  D.主营业务成本

  『正确答案』C

  『答案解析』消费税计提税金的会计账务处理为:

  借:税金及附加

  贷:应交税费——应交消费税

  【例题2·单选题】某企业新试制一批高档化妆品用于职工奖励,无同类产品的对外售价,已知其生产成本为20000元,成本利润率为5%,消费税税率为15%。企业计提消费税的正确会计分录为( )。

  A.借:应付职工薪酬    3000

  贷:应交税费-应交消费税   3000

  B.借:管理费用      3000

  贷:应交税费-应交消费税   3000

  C.借:税金及附加     3705.88

  贷:应交税费-应交消费税   3705.88

  D.借:应付职工薪酬    3705.88

  贷:应交税费-应交消费税   3705.88

  『正确答案』C

  『答案解析』该产品无同类产品的对外售价,因此要按组成计税价格计算,应纳消费税=20000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3705.88(元)。

  【例题3·单选题】某日化厂(增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售高档化妆品,本月销售给一个体户高档化妆品10箱,收取现金23400元,货物未发出,但提货单已交给个体户,则日化厂正确的会计处理是( )(消费税税率15%)。

  A.借:现金        23 400

  贷:库存商品            23 400

  B.借:现金        23 400

  贷:主营业务收入          23 400

  C.借:现金        23 400

  贷:主营业务收入          23 400

  借:税金及附加       3400

  贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3400

  D.借:现金        23 400

  贷:主营业务收入          20 000

  应交税费——应交增值税(销项税额)3400

  借:税金及附加       3000

  贷:应交税费——应交消费税       3000

  『正确答案』D

  【例题4·多选题】根据企业所得税法,销售收入确认的条件包括( )。

  A.收入的金额能够可靠地计量

  B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

  C.企业已在财务账上做销售处理

  D.相关经济利益流入

  E.销售合同已签订,并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移...

​2019年中级经济师考试财政税收课后习题(8)

 

  考试准备得怎么样啦?小编为你提供了2019年中级经济师考试财政税收课后习题(8),一起来看看吧,希望能够帮助到你,想知道更多相关资讯,请关注网站更新。

2019年中级经济师考试财政税收课后习题(8)

  【例题1·单选题】(2017年)一般情况下,企业采用预收货款销售方式销售货物,收到货款时的正确账务处理为( )。

  A.借:银行存款

  贷:预收账款

  B.借:银行存款

  贷:主营业务收入

  C.借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费-应交增值税(销项税额)

  D.借:预收账款

  贷:主营业务收入

  应交税费-应交增值税(销项税额)

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查销项税额的检查。采用预收货款销售方式销售产品(商品),企业收到货款时,其账务处理是:

  借:银行存款

  贷:预收账款

  【例题2·单选题】(2015年)如果延期收取的货款具有融资性质,确定收入的金额为( )。

  A.合同价款的公允价值  B.合同约定的收款金额

  C.合同约定价款的价值  D.商品现销价格

  『正确答案』A

  『答案解析』如果延期收取的货款具有融资性质,其实质是企业向购货方提供免息的信贷时,企业应按应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额。应收的合同或协议价款的公允价值,通常应按其未来现金流量现值或商品现销价格计算确定。

  【例题2·单选题】(2017年)某不动产租赁公司为增值税一般纳税人,2017年7月收到租赁预付款(含税)1110000元,款项已存入银行。其正确的账务处理为( )。

  A.借:银行存款            1110000

  贷:预收货款            1110000

  B.借:银行存款            1110000

  贷:主营业务收入          1110000

  C.借:银行存款            1110000

  贷:预收账款            1000000

  应交税费-应交增值税(销项税额)110000

  D.借:银行存款            1110000

  贷:主营业务收入          1000000

  应交税费-应交增值税(销项税额)110000

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查增值税销项税额的检查。采取预收款方式提供租赁服务的,应在收到预收款项时,借记“银行存款”科目,贷记“预收账款”科目,计提增值税销项税额。

  【例题3·单选题】某服装企业为增值税一般纳税人,某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元,正确的账务处理为( )。

  A.借:银行存款             1170

  贷:其他应付款            1170

  B.借:银行存款             1170

  贷:其他业务收入           1170...

​2019年中级经济师考试财政税收课后习题(7)

 

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2019年中级经济师考试财政税收课后习题(7)

  【例题1·单选题】(2012年)对一些无完整考核依据的纳税人,一般采用的税款征收方式是( )。

  A.代扣代缴   B.定期定额

  C.查定征收   D.查账征收

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查税款征收的方式。对一些无完整考核依据的纳税人,一般采用定期定额方式。

  【例题2·单选题】(2017年)关于经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人,应采取的税款征收方式是( )。

  A.查账征收

  B.查定征收

  C.查验征收

  D.定期定额征收

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查税款征收的方式。查验征收是对经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的一种征收方法。

  【例题3·单选题】(2015年)下列税款征收方式中,属于查定征收方式的是( )。

  A.税务机关通过典型调查,逐步确认营业额和所得额并据以征税的方式

  B.税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式

  C.由纳税单位向税务机关报送纳税申请表,经税务机关审查核实,计算应征税额,开具纳税缴款书,由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式

  D.税务机关对纳税人的应税商品,通过查验数量、按市场一般销售单位计算其销售收入并据以征税的方式

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查税款征收的方式。

  【例题4·单选题】关于纳税担保,下列说法错误的是( )。

  A.国家机关不得作为纳税担保人

  B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人

  C.纳税担保人,是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织

  D.纳税担保,包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证,以及以符合担保条件的财产提供的担保

  『正确答案』C

  【例题5·多选题】(2017年)纳税人下列行为中,属于税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

  A.依照法律法规的规定可以不设置账簿的

  B.虽设置了账簿,但是账目混乱,难以查账的

  C.发生纳税义务,未按照规定期限办理纳税申报的

  D.纳税人申报的计税依据明显偏低,但是有正当理由的

  E.擅自销毁账簿的

  『正确答案』ABE

  【例题6·多选题】下列行为,税务机关有权要求提供纳税担保的是( )。

  A.纳税人办理延期纳税申报

  B.欠缴税款的纳税人需要出境

  C.纳税人从事临时经营

  D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的

  E.外来经营者购买普通发票

  『正确答案』BCDE

  【例题7·多选题】纳税担保的具体形...