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07-12
下面是由出国留学网编辑整理的2017高级会计模拟试题含答案：企业内部控制审计，欢迎参考。
2010年财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会在2008年发布《企业内部控制基本规范》的基础上，又制定发布了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》(简称企业内部控制配套指引)。
英利集团公司是境内外同时上市的企业，为了落实企业内部控制配套指引，集团公司高管专门召开会议，研究组织落实。下面是与会者的部分发言：
董事长张某：我们集团公司董事会应该对整个企业集团内部控制的建立健全负总责。各子公司要建立一个合理的组织构架，明确规定股东大会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求。近一年来，我们的四家子公司发生多起安全事故，造成多人伤亡以及重大财产损失，没有尽到一个企业应尽的社会责任，其主要原因在于领导不力。为此，由我亲自兼任这四家子公司的董事长，进行整顿，重建内部控制体系，保证将来绝对不发生任何安全事故，保证企业资产的安全以及生产经营不出任何风险。
同时强调，为了实行高效决策，避免扯皮推诿，对于企业集团的重大决策、重大事项和重要人事任免均由我最终决定;对于企业集团本部大额资金支付，由我“一支笔”审批。因为我是企业的法定代表人，我要对整个企业集团负责。
总经理李某：董事长的讲话把握住了内部控制中的最关键问题。我再补充三点：
(1)为了对企业现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测，制定企业长远发展目标和战略规划，我建议设立战略委员会，由我任战略委员会主任，对企业集团的发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证，形成发展战略建议方案，经董事会批准后实施。
(2)我们企业集团主营业务是成套设备出口，去年实现营业收入300亿元，今年格局没有大的变化。受近年遭遇金融危机和人民币升值的影响，外贸出口减少，企业经营比较困难。我建议，我们企业集团应该改变经营策略，将主营业务由成套设备出口逐步转向外贸与国内房地产开发并重，争取在三年内实现房地产销售收入300亿元，使我们集团在三年内实现收入翻番，上规模，上档次。
(3)去年我们集团安全生产抓得不紧，发生了一些安全事故。我们应当根据国家有关安全生产的规定，结合我企业的实际情况，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，切实做到安全生产。我建议设立安全监督机构，负责企业安全生产的日常监督管理工作。
人力资源总监王某：我也讲三点：
(1)近期集团公司总会计师因移居南非将要离职，建议由副总工程师范某接任总会计师。范某事业心很强，去年负责引进生产线，效果很好，使我们企业集团的产品质量和档次都上了一个台阶。如果由他接任总会计师，可以利用其技术专家的优势，对财务决策提供技术支持。虽然他在财务管理和财务会计方面知识不足，但可以学习，他有理工科的背景，补起来不难。
(2)内部审计部经理近期病休，内部审计部缺少负责人，建议由财务部经理殷某兼任内部审计部经理。殷某是财务会计专家，业务非常熟练，由他负责内部审计工作很有优势。
(3)我们集团公司从去年开始对关键岗位实行定期轮岗制度，明确了轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等，但在执行中也存在一些问题，比如，有些岗位本来是由业务非常熟练的员工担任，轮岗后新员工业务不...
07-12
下面是由出国留学网编辑整理的2017高级会计考试模拟试题及答案(7.12)，欢迎参考。
(内部控制建设的组织形式)内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。为改善原组织机构混乱和职责权限不明确的情况，W公司于2014年对公司治理结构和内部机构进行了调整，重新对相应组织机构的职责和权限进行梳理。部分内容摘录如下：
(1)股东大会是公司最高决策机构，享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
(2)董事会是公司最高权力机构，监督管理层，对内部控制的建立健全和有效实施负责。董事长担任内部控制领导小组组长。
(3)董事会下设审计委员会，向董事会负责，审计委员会主席由独立董事担任，对董事会建立与实施内部控制进行监督。
(4)监事会对经理层设计和实施内部控制进行监督。
(5)经理层是日常管理机构，负责公司的日常运营，重大投资项目经投资部论证并直接报总经理审批后即可实施。
(6)内部审计机构全权负责内部控制的监督检查，合理保证内部控制目标的实现。
(7)财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作。
(8)内部审计部门和财务部门均由总会计师分管。
(9)经理层应出具内部控制自我评价报告并聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
要求：
根据上述资料，判断对相应组织机构的职责和权限设置是否恰当;若存在不当之处，请指出不当之处，并说明理由。
【正确答案】 (1)对股东大会的职责和权限设置不恰当。
理由：股东大会是公司最高的权力机构，而非决策机构。
(2)对董事会的职责和权限设置不恰当。
理由：董事会是公司最高的业务执行机构和决策机构，负有监督管理层的责任，而非权力机构。
(3)对审计委员会的职责和权限设置不恰当。
理由：审计委员会是向董事会负责，对经理层设计和实施内部控制进行监督。
(4)对监事会的职责和权限设置不恰当。
理由：监事会是一种层次更高、独立性更高的再监督，是对董事会监督。
(5)对经理层的职责和权限设置不恰当。
理由：重大投资项目应当实行集体决策或联签制度。
(6)对内部审计机构的职责和权限设置不恰当。
理由：董事会负责内部控制的建立和有效实施;除内部审计机构之外，经理层及公司其他内部机构在内部监督中也须承担相应的职责。
(7)对财务部门的职责和权限设置不恰当。
理由：内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与。
(8)内部审计部门和财务部门均由总会计师分管设置不恰当。
理由：内部审计部门工作的独立性无法得到保证。
(9)经理层应出具内部控制自我评价报告设置不恰当。
理由：董事会应当定期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具内部控制评价报告，而非由经理层出具内部控制评价报告。
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